(二)1.北京理工大学杨教授2000年5月取得的收入情况如下：工资收入1900元；一次取得劳务报酬收入3000元；一次取得学术专著稿酬收入20000元；银行储蓄存款利息(2000年1～5月)1000元。
2.费用扣除标准：每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%的费用。
3.工资薪金所得税率表(简表)
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级数 |
全月应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数(元) |
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1 2 3 4 |
不超过500元的 超过500元至2000元的部分 超过2000元至5000元的部分 超过5000元至20000元的部分 |
5 10 15 20 |
0 25 125 375 |
根据上述资料，回答下列问题：
86、杨教授的各种所得适用的税率类型有_______。
A.超率累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.幅度税率
87、工资薪金所得应纳个人所得税额为_______。
A.85元
B.165元
C.300元
D.380元
88、劳务报酬收入应纳个人所得税额为_______。
A.300元
B.440元
C.380元
D.190元
89、稿酬所得应纳个人所得税额为_______。
A.2240元
B.2825元
C.3200元
D.4000元
90、储蓄存款利息应纳个人所得税额为_______。
A.55元
B.40元
C.75元
D.200元
(三)某木器厂(增值税一般纳税人)1996年9月份发生下列主要业务：
购进业务：
(1)购进生产用木材一批已入库，购进额400000元，进项税额68000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用40000元，其中包括保险费8000元，装卸费2000元；
(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1000元；
(3)购进生产用自来水，支付金额2956元，增值税专用发票注明税额为156元；
(4)购进生产用铁钉价款金额10000元，进项税额为1700元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
(5)购进一批装饰材料装修餐厅，价值8000元，取得专用发票注明税款1360元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
本月销售木器200套，售价3500元／套，另收取优质费80元／套；另外有5套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
其他事项：
(1)装修餐厅领用木材40立方米，买价共计12000元；
(2)火灾烧毁木材2立方米，买价计600元。
91、该企业本月的销项税额应是_______。
A.119000元
B.121720元
C.121975元
D.124763元
92、该企业支付运费的进项税额的正确处理是_______。
A.购进木材支付运费40000元允许按10%计算进项税额抵扣
B.购进装饰材料支付运费800元允许按10%计算进项税额抵扣
C.购进木材支付运费中只有30000元允许按10%计算进项税额抵扣
D.购进装饰材料支付运费中只有600元允许按10%计算进项税额抵扣
93、对于该企业装修餐厅领用木材业务，在下列各项税务处理中，其正确的是_______。
A.不应该从进项税额中减除
B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
C.应该从进项税额中减除
D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”1200元、贷“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”2040元
94、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是_______。
A.购进木材业务
B.购进苹果业务
C.购进生产用水业务
D.购进生产用铁钉业务
95、该企业1996年9月份应纳的增值税税额是_______。
A.44724元
B.48864元
C.48275元
D.54205元
