(三)N市化工厂是经税务机关批准的增值税一般纳税人，生产甲产品，单位产品生产成本70元，单位产品售价100元，该产品适用17%的增值税税率。1998年2月15日，税务机关对该企业本年度1月份增值税申报纳税情况进行检查，检查凭证时查出以下几笔经济业务：
1.1月5日，第10号记账凭证
摘要：购A材料用于生产应税产品
分录：
借：原材料508306
应交税金——应交增值税(进项税额)86394
贷：银行存款594700
后附原始凭证：
(1)H市化工厂向N市化工厂销售A产品托收承付结算凭证付款通知联一张，托收金额594700元。
(2)H市化工厂销售A产品开具的增值税专用发票报销联一张，注明销售A产品10000Kg，单价50元，金额500000元，税率17%，税额85000元。购买方为N市化工厂。
(3)H市铁路部门开据的产品运输发票的发票联一张，注明运输A产品收取运费8000元，手续费500元，装卸费1000元，铁路建设基金200元。
(4)N市化工厂材料仓库A材料入库单一张，注明A材料入库10000Kg。
2.1月7日，第15号记账凭证
摘要：销售甲产品
分录：
借：应收账款117300
贷：产成品117000
银行存款300
后附原始凭证：
(1)N市化工厂开具的增值税专用发票记账联一张，注明购货单位S市百货商场，销售甲产品1000Kg，单价100元，金额100000元，税率17%，税额17000元，合计117000元。
(2)N市化工厂开给N市铁路部门的银行转账支票存根一张，用途为支付代垫运费，金额为300元。
(3)托收承付结算凭证回执一张，注明向S市百货商场销售甲产品货款及代垫运杂费117300元。
3.1月15日，第20号记账凭证
摘要：(空白)
分录：
借：应付福利费35000
贷：产成品——甲产品35000
后附原始凭证：
(1)甲产品出库单一张500Kg。
(2)全厂职工人员名单500人，每人1Kg。
(3)计算：500Kg×70元/Kg＝35000(元)。
4.1月20日，第30号记账凭证 摘要：赠送某福利机构
摘要：赠送某福利机构
分录：
借：营业外支出7000
贷：产成品——甲产品7000
后附原始凭证：
(1)甲产品出库单一张，数量100Kg。
(2)计算：100×70＝7000(元)。
5.2月10日“应交税金—应交增值税”账户为零。
根据上述资料，分别回答下列问题：
91、第一笔业务中，允许计提进项税额的运输费用项目是_______。
A.运费
B.手续费
C.装卸费
D.铁路建设基金
92、下列诸项中属于视同销售货物行为的有_______。
A.购进材料入库
B.采取托收承付结算方式销售货物
C.将自己的产品作为福利分给本企业职工
D.将自己的产品捐赠给社会福利机构
93、根据上述业务资料，下列诸项调账处理中正确的是_______。
A.借：原材料574 贷：应交税金—应交增值税(进项税额)574
B.借：银行存款117000 贷：应收账款117000
C.借：应付福利费8500 贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 8500
D.借：营业外支出1700 贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 1700
94、按照税法规定，采取托收承付结算方式销售货物，其纳税义务发生的时间是_______。
A.销货方产品出库的当天
B.购货方收到货物并验收入库的当天
C.销货方发出货物并办妥托收手续的当天
D.销货方收到货款的当天
95、该企业本月应补交增值税税额为_______。
A.10774元
B.27774元
C.27200元
D.25500元
(四)某国有企业2003年利润总额为500万元。经税务机关检查，发现如下问题：
(1)公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；
(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；
(3)公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；
(4)公司有职工100人，全年实发工资100万元，当地税务部门核定的计税工资标准为550元/人月；
(5)按上述实发工资计提三项费用7.5万元；
(6)公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。
96、该公司2003年度允许列支的计税工资为_______。
A.100万元
B.66万元
C.80万元
D.70万元
97、该公司应纳所得额为_______。
A.542万元
B.504万元
C.501万元
D.500
98、该公司应纳所得税额为_______。
A.166.32万元
B.150万元
C.178.86万元
D.165万元
99、除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为_______。
A.纳税人的核算所在地
B.纳税人的实际经营管理所在地
C.纳税人的货物销售所在地
D.纳税人的营业执照注册所在地
100、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的项目有_______。
A.非公益、救济性捐赠
B.各种非广告性质的赞助支出
C.开发无形资产未形成资产的部分
D.税收滞纳金、罚款、罚金
E.发生自然灾害事故有赔偿的部分
