三、案例分析题［共20个小题(单选或多选)组成，每小题1分，错选或多选均不得分。］ 来源：www.examda.com
(一)某地方国有工业企业2000年度的财务资料如下：本年度1～12月共取得生产经营所得120万元，其他所得(其他业务利润)10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。
根据上述资料，回答下列问题：
81、
该企业准予税前扣除的项目有_______。
a.其他所得
b.成本
c.费用
d.已经批准的损失
82、该企业计税所得额为_______。
a.100万元
b.160万元
c.50万元
d.150万元
83、该企业应纳所得税额为_______。
a.33万元
b.20万元
c.16.5万元
d.9.8万元
84、该企业已预缴所得税12万元，现应_______。
a.补缴所得税9万元
b.补缴所得税14.4万元
c.补缴所得税4.5万元
d.退回所得税5.5万元
85、该企业缴纳的企业所得税应划归_______。
a.中央财政
b.中央财政50%、地方财政50%
c.地方财政
d.中央财政30%、地方财政70%
(二)安乐凯公司当年实现的利润总额为650万元，该公司适用的所得税税率为33%。在2000年度注册会计师审计中发现下列问题： 来源：www.examda.com
1.公司在有关费用中列支5万元被没收财产损失；
2.公司利润总额中有国库券利息收入10万元；
3.该公司有以前年度累计亏损310万元(其中有60万元已超过税前可以补亏的期限)。
请据此回答以下问题：
86、本年度应调增的应纳税所得额为_______万元。
a.5
b.10
c.15
d.20
87、本年度应调减的应纳税所得额为_______万元。
a.250
b.275
c.260
d.310
e.320
88、本年度应纳的所得税税额为_______万元。
a.130.35
b.200
c.113.85
d.124.53
89、本年度实现的税后利润为_______万元。
a.380.06 来源：www.examda.com
b.538.25
c.525.26
d.519.65
(三)n市化工厂是经税务机关批准的增值税一般纳税人，生产甲产品，单位产品生产成本70元，单位产品售价100元，该产品适用17%的增值税税率。
1998年2月15日，税务机关对该企业本年度1月份增值税申报纳税情况进行检查，检查凭证时查出以下几笔经济业务：
1.1月5日，第10号记账凭证
摘要：购a材料用于生产应税产品
分录：
借：原材料508306
应交税金——应交增值税(进项税额)86394
贷：银行存款594700
后附原始凭证： 来源：www.examda.com
(1)h市化工厂向n市化工厂销售a产品托收承付结算凭证付款通知联一张，托收金额594700元。
(2)h市化工厂销售a产品开具的增值税专用发票报销联一张，注明销售a产品10000kg，单价50元，金额500000元，税率17%，税额85000元。购买方为n市化工厂。
(3)h市铁路部门开据的产品运输发票的发票联一张，注明运输a产品收取运费8000元，手续费500元，装卸费1000元，铁路建设基金200元。
(4)n市化工厂材料仓库a材料入库单一张，注明a材料入库10000kg。
2.1月7日，第15号记账凭证
摘要：销售甲产品
分录： 来源：www.examda.com
借：应收账款117300
贷：产成品117000
银行存款300
后附原始凭证：
(1)n市化工厂开具的增值税专用发票记账联一张，注明购货单位s市百货商场，销售甲产品1000kg，单价100元，金额100000元，税率17%，税额17000元，合计117000元。
(2)n市化工厂开给n市铁路部门的银行转账支票存根一张，用途为支付代垫运费，金额为300元。
(3)托收承付结算凭证回执一张，注明向s市百货商场销售甲产品货款及代垫运杂费117300元。
3.1月15日，第20号记账凭证
摘要：(空白)
分录： 来源：www.examda.com
借：应付福利费35000
贷：产成品——甲产品35000
后附原始凭证：
(1)甲产品出库单一张500kg。
(2)全厂职工人员名单500人，每人1kg。
(3)计算：500kg×70元/kg＝35000(元)。
4.1月20日，第30号记账凭证 摘要：赠送某福利机构
摘要：赠送某福利机构
分录：
借：营业外支出7000
贷：产成品——甲产品7000
后附原始凭证：
(1)甲产品出库单一张，数量100kg。
(2)计算：100×70＝7000(元)。
5.2月10日“应交税金—应交增值税”账户为零。
根据上述资料，分别回答下列问题：
91、第一笔业务中，允许计提进项税额的运输费用项目是_______。
a.运费
b.手续费
c.装卸费
d.铁路建设基金
92、下列诸项中属于视同销售货物行为的有_______。
a.购进材料入库 来源：www.examda.com
b.采取托收承付结算方式销售货物
c.将自己的产品作为福利分给本企业职工
d.将自己的产品捐赠给社会福利机构
93、根据上述业务资料，下列诸项调账处理中正确的是_______。
a.借：原材料574 贷：应交税金—应交增值税(进项税额)574
b.借：银行存款117000 贷：应收账款117000
c.借：应付福利费8500 贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 8500
d.借：营业外支出1700 贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 1700
94、按照税法规定，采取托收承付结算方式销售货物，其纳税义务发生的时间是_______。
a.销货方产品出库的当天
b.购货方收到货物并验收入库的当天
c.销货方发出货物并办妥托收手续的当天
d.销货方收到货款的当天
95、该企业本月应补交增值税税额为_______。
a.10774元
b.27774元
c.27200元
d.25500元
(四)某国有企业2003年利润总额为500万元。经税务机关检查，发现如下问题：来源：www.examda.com
(1)公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；
(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；
(3)公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；
(4)公司有职工100人，全年实发工资100万元，当地税务部门核定的计税工资标准为550元/人月；
(5)按上述实发工资计提三项费用7.5万元；
(6)公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。
96、该公司2003年度允许列支的计税工资为_______。
a.100万元
b.66万元
c.80万元
d.70万元
97、该公司应纳所得额为_______。
a.542万元
b.504万元
c.501万元
d.500
98、该公司应纳所得税额为_______。
a.166.32万元
b.150万元
c.178.86万元
d.165万元
99、除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为_______。
a.纳税人的核算所在地 来源：www.examda.com
b.纳税人的实际经营管理所在地
c.纳税人的货物销售所在地
d.纳税人的营业执照注册所在地
100、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的项目有_______。
a.非公益、救济性捐赠
b.各种非广告性质的赞助支出
c.开发无形资产未形成资产的部分
d.税收滞纳金、罚款、罚金
e.发生自然灾害事故有赔偿的部分
2007年经济师考试初级财政税收专业模拟试题三答案
