三、案例分析题［共20个小题(单选或多选)组成，每小题1分，错选或多选均不得分。］
(一)某纺厂为增值税的一般纳税人，
1998年5月发生下列主要生产经营业务，其业务资料如下：
(1)购进业务
①购进原材料一批，购进额468000元，取得增值税专用发票，已注明税款79560元，发生运输该批材料运费8200元(运费结算单据注明)
②购进低值易耗品一批，购进额75000元，取得增值税专用发票，已注明税款12750元。
③购进纺织机器一台，购进额200000元，取得增值税专用发票，已注明税款34000元。 来源：www.examda.com
④从棉农个人手中购入棉花一批，支付金额8500元。
⑤支付本月水费2000元，取得增值税专用发票，已注明税额120元。
(2)销售业务
①本月销售产品取得销售额3600000元。
②向某中学销售布料一批，取得销售收入75000元。
(3)生产经营中发生的其他业务
①奖励先进工作者，发出奖品自产布料一批，价值5000元(按售价计算)。
②因保管不善，造成购入原材料绵纱部分发霉变质，账面价值28000元。
③因产品质量问题，售出产品发生退货，原销售额50000元。
④上月结转进项税额30000元。
根据以上资料请选择正确答案：
81、企业当月销项税额是_______。
a.617100元
b.527435.90元
c.616358.97元
d.615247.44元
82、在前述各项业务中，允许抵扣进项税款的项目是_______。
a. (1) ①②③④⑤
b. (1) ①②③④⑤
c. (3) ④
d. (1) ①②④⑤，(3)③
83、在前述各项业务中，不允许抵扣进项税额的项目是_______。
a. (1) ③
b. (1) ⑤
c. (3) ②
d. (3) ①
84、企业当期允许抵扣的进项税额是_______。
a.124100元
b.128100元
c.119340元
d.123340元
85、企业当月应纳增值税税额是_______。
a.497760元
b.491147.44元
c.495907.44元
d.497018.97元
(二)某公司当年购进货物价税合计105.3万元，增值税率为17%，所得税率为33%，上年亏损额4.8万元，当年的有关会计资料见表，销售成本率是指销售成本占销售收入(含税价)的比重，请据此回答以下问题： 来源：www.examda.com
单位：万元
销售收入(含税价) 234 投资收益 54
销售退回(含税价) 7.02 投资损失 40
销售成本率 50% 营业外收入 12
期间费用 40 营业外支出 8
86、该公司当年应交增值税为_______。
a.21.88万元
b.28.7万元
c.17.68万元
d.17.68万元
87、该公司当年的本年利润为_______。
a.57.02万元
b.58.51万元
c.73.81万元
d.64.51万元
88、该公司当年的成本费用利润率为_______。
a.50%
b.38.1%
c.34.9%
d.17.9%
89、该公司当年应交纳的所得税为_______。
a.17.72万元
b.22.77万元
c.11.89万元
d.13.47万元
(三)某事业单位2001年发生的各项收入与支出资料如下(单位：万元)：
1.收入：事业收入100，财政补贴收入50，经营收入50，附属单位上缴收入10，其他收入8，上级补助收入35。
2.支出：事业支出150(其中：工资20，补助工资7，物价补贴4，公务费30，业务费30，设备购置费44，修缮费15)，经营支出48，对附属单位的补助支出55。
根据上述资料，回答下列问题：
91、该单位的经费自给率为_______。 来源：www.examda.com
a.78.5%
b.66.40%
c.79.85%
d.84.85%
92、该单位的人员经费支出数为_______。
a.30万元
b.31万元
c.61万元
d.51万元
93、该单位的公用经费支出数为_______。
a.31万元
b.89万元
c.119万元
d.120万元
94、该单位的人员经费支出比率和公用经费支出比率分别为_______。
a.15.66%；60.1%
b.20.67%；79.33%
c.64.58%；60.1%
d.64.58%；79.33%
95、依据上述计算结果进行分析，其正确结论为_______。
a.该单位对财政拨款的依赖程度较低
b.该单位应进一步加大经费的自筹比例
c.该单位的事业支出使用效益较为理想
d.该单位直接用于事业发展的经费开支比例较低
(四)甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。
96、在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款_______万美元。
a.1
b.2
c.3
d.4
97、在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款_______万美元。 来源：www.examda.com
a.1.5
b.2.4
c.2.5
d.3.5
98、在采用税款抵免时，甲国的跨国公司向乙国政府缴纳的所得税为_______万美元。
a.1
b.2
c.3
d.4
99、在采用税款抵免时，甲国的跨国公司只需向甲国政府缴纳_______万美元。
a.0.3
b.0.4
c.0.5
d.0.6
100、_______是指居住国政府允许纳税人在本国税法规定的限度内，以已缴外国政府的税额，全部或部分抵免汇总缴纳本国政府相应的税额。
a.税务协定 来源：www.examda.com
b.税款抵免
c.免税
d.税款扣除
