二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）。
61．财政的“内在稳定器”主要有（ ）。
A．统一的流转税制
B．累计的所得税制
C．生活保障支出
D．预算平衡政策
E．有差别的财产税
答案：BC
62．公共部门的类型有（ ）。
A.政府的职能机构 B.国有企业 C.事业单位
D.社会团体 E.国有银行
答案：AC
63．行政事业单位的经常支出包括（ ）。
A.工作人员的薪金 B.公共经费 C.公共部门征用土地支出
D.购买交通工具 E.大型办公设施
答案：AB
解 析：行政事业单位的经常支出，是指中央政府或地方政府为公共部门的日常活动所安排的支出。这包括对公共部门工作人员的工薪支出、公共经费支出，以及生产公 共商品或劳务所需要的其他日常支出。而选项中的公共部门征用土地支出、购买交通工具、大型办公设施等支出是属于行政事业单位的投资。
64．差额预算管理具体又分为（ ）。
A.差额管理，定额补助 B.超额管理，定项补助 C.全额管理，定额补助
D.全额管理，定项补助 E.全额管理，差额补助
答案：CDE
解析：1997年以前，国家根据文教科学卫生事业单位的性质和收支情况，分别采取全额预算管理、差额预算管理和经济核算三种管理办法。差额预算管理是先以事业单位本身的收入抵补支出，不足部分由财政拨付，一般适用于有经常性收入的单位。具体的办法又分为CDE三种形式。
65．与养老保险比较，失业保险的特点有（ ）。
A.基金征集较少 B.对象较少
C.失业津贴发放是有条件的
D.失业保险金标准高
E.保险金发放较为均衡
答案：ABC
66．国有资产收益，是指国家凭借生产资料所有权而获得的（ ）。
A.利润 B.股息、红利
C.国有资产产权变动收入
D.承包费、租赁费
E.国有企业所得税
答案：ABCD
67．影响财政收入规模的因素主要包括（ ）。
A.国家性质 B.经济发展水平 C.收入分配政策和分配制度
D.价格变动情况 E.社会政治制度
答案：BCD
68．税率的基本形式有（ ）。
A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率
D．名义税率 E．实际税率
答案：ABC
69．根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。
A．个体经营以外的其他收入
B．从事货物零售业务的小规模企业
C．从事货物生产业务的企业
D．不经常发生应税行为的企业
E．长期经营免税商品的企业
答案：ABDE
70．我国消费税分别采用（ ）的计征方法。
A．从价定率
B．从量定额
C．从价定额
D．从量定额和从价格定率相结合
E．从量从率
答案：ABD
解析：我国消费税分别采用从价定率、从量定额、从量定额和从价定率相结合三种计征方法。
71．下列所得适用20%的比例税率的有（ ）。
A．财产租赁所得
B．财产转让所得
C．稿酬所得
D．个体工商业户的生产、经营所得
E．工资薪金所得
答案：ABC
72．下列项目中免征收城镇土地使用税的有（ ）。
A．某市政府办公楼所占用的土地 B．北京市某企业绿化所占用的土地
C．农业用地 D．林业用地
E．北京市某商场修建停车场所占用的土地
答案：BE
73．分析国债规模包括（ ）。
A.历年发行国债的累进余额 B.当年新发行国债的总额
C.当年到期需还本付息的债务总额 D.历年国债的还本付息总额
E.历年国债发行额
答案：ABC
74．分析国债规模需研究的问题是（ ）。
A.国债的负担 B.国债的期限 C.国债的结构
D.国债的限度 E.国债的利率
答案：AD
75．在规范支出拨付程序中，支出类型主要有（ ）。
A．工资支出 B．购买支出 C．转移支出
D．零星支出 E．灵活支出
答案：ABCD
76．预算收支指标测量的定量分析的前提条件为（ ）。
A．先进的信息化管理 B．高素质的专业人员 C．充足的数据资料
D．先进的技术手段 E．过去趋势将继续保持的假定
答案：CE
解析：定量分析适用于：当拥有丰富的数据资料并且过去的状态和趋势可以被假定在将来继续保持时，可以应用定量分析，充足的数据资料和过去趋势将继续保持的假定，是使用定量方法的两个前提条件。
77．国家财政对事业单位的补助原则有（ ）。
A.以社会共同需要为标准的原则 B.保证重点，兼顾一般的原则
C.勤俭节约的原则 D.与单位经费自给率相结合的原则
E.兼顾需要与可能的原则
答案：ABD
78．中央与地方财政部门的年终结算事项主要包括（ ）。
A．税收返还的结算
B．体制结算
C．定额结算
D．项目结算
E．单项结算
答案：ABCE
解析：年终结算是指各级财政在年终清理的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。主要包括这四个方面的内容。
79．在市场经济中，属于市场失灵的表现有（ ）。
A．行政干预
B．信息不对称
C．外部经济
D．专卖制度
E．自然垄断
答案：BCE
解析：见教材第213页，要求掌握垄断、外部经济和信息不对称的含义，由于垄断、外部经济和信息不对称造成了市场失灵，意味着市场机制的自发作用不可能导致资源的最优配置。
80．政府的转移支付的目的主要是（ ）。
A．对个人的转移支付，是为了增加每个公民的收入水平
B．对个人的转移支付，是为了实现收入的合理分配
C．政府间进行转移支付是为了扶持地方各级政府发展本地经济
D．政府间进行中央政府是为了阶级地区经济发展不平衡带来的各地方政府公共服务不均等的问题
E．政府间进行中央政府是为了使各地区的企业方针水平大致相当
答案：BD
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）。
（一）
某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取得收入35000元（不含税价格），附设的门市部销售汽车配件收入17000元（不含税价格），附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。
根据上述资料，回答下列问题：
81.该公司收入中属于应增值税的项目是（ ）。
A.安装工程收入 B.汽车修理收入
C.销售汽车配件收入 D.咖啡厅收入
答案：BC
解析：我国1994年确定的增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节，加工和修理修配劳务也属于增值税的征税范围，加工和修理修配劳务以外的劳务服务暂不实行增值税。建筑安装工程作业（建筑业）、咖啡厅（服务业）均属于营业税的征税范围。
82.当月应纳的营业税和增值税为（ ）。
A.18938.46元 B.19880元
C.20920元 D.20580元
答案：D
解 析：该建筑公司各项收入应纳税额分别如下：建筑安装工程收入450000元应纳营业税=450000*3%=13500元；因为符合小规模纳税人的标准， 从事对外汽车修理取得收入35000元应纳增值税=35000*6%=2100元；附设的门市部销售汽车配件收入17000元应纳增值税== 17000*4%=680元；附设的招待所收入36000元和附设的咖啡厅收入50000元应纳营业税=（36000+50000）*5%=4300元。 当月应纳的营业税和增值税=13500+2680+4300=20580元。
（二）
某日用化学公司将两箱护发素赠送给另外一个单位，每项销售价格为200元，该公司还将新试制的一批洗面奶分给本厂职工作为福利，此产品没有同类产品销价，其产品成本总计为5000元，成本利润率为5％，消费税税率为17％。
83．以课税对象为依据对税收进行分类，消费税属于（ ）。
A．商品税
B．财产税
C．直接税
D．间接税
答案：A
解析：以课税对象作为依据对税收进行分类，可以将税收分为所得税、商品税和财产税三类，消费税属于商品税；而直接税和间接税是以税负能否转嫁为标志进行分类。见教材87页。
84．关于消费税的计税依据说法不正确的是（ ）。
A．消费税计税依据的确定，根据征税对象的不同特点，采用了销售收入金额和销售数量两种税基
B．纳税人自产自用消费品应当缴纳消费税
C．纳税人以自己制造的应税消费品用于馈赠，不纳消费税
D．纳税人以自己制造的应税消费品用于在建工程，应纳消费税
答案：C
解析：纳税人以自己制造的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程，管理部门、非生产机构提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等的视同销售处理，以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
85．纳税人自产自用消费品缴纳消费税按照组成计税价格纳税，组成计税价格的计算公式为（ ）。
A．组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
B．组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
C．组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
D．组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
答案：B
解析：D组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）为委托加工的应税消费品在没有同类消费税销售价格时组成计税价格的计算公式。AC都是不正确的。见教材第107页。
86．该日用化学公司应为护发素缴纳的消费税税额为（ ）元。
A．34
B．68
C．88
D．0
答案：B
解析：该公司应为护发素缴纳的消费税税额＝200×2×17％＝68元。
87．该日用化学公司应为这批洗面奶缴纳的消费税税额为（ ）元。
A．0
B．918
C．892．5
D．1075．3
答案：D
解析：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）＝（5000＋5000×5％）÷（1－17％）＝6325.3元；应纳税额＝组成计税价格×适用税率＝6325.3×17％＝1075.3元。
88．该公司应纳消费税税额为（ ）元。
A．68
B．918
C．1075．3
D．1143．3
答案：D
解析：应纳消费税总额为应为护发素缴纳的消费税税额与应为这批洗面奶缴纳的消费税税额两项之和。
（三）
某运动员2001年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。
根据资料回答下列问题：
89．契税的征税对象是（ ）。
A．我国境内土地
B．我国境内房屋权属
C．我国境内不动产
D．我国境内转移土地、房屋权属的行为
答案：D
解析：契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋权属的行为，不是不动产本身。关于契税的相关知识，见教材第130页。
90．该运动员受赠房屋的税务处理是（ ）。
A．缴纳契税2万元
B．不缴纳契税
C．缴纳契税1.6万元
D．缴纳契税1万元
答案：A
91．该运动员接受奖励房屋的税务处理是（ ）。
A．不缴纳契税
B．缴纳契税1.2万元
C．缴纳契税2.4万元
D．缴纳契税1.92万元
答案：C
92．下列情况免征契税的有（ ）。
A．国家机关承受土地用于办公
B．城镇施工按规定第一次购买共有住房
C．社会团体承受土地用于商业
D．军事单位承受土地用于军事设施
E．承受荒山使用权，并用于林业生产
答案：ABDE
解析：契税的减免税优惠共有七项具体规定，要求考生掌握。见教材第103页。
（四）
下列资料是1981～1995年我国行政支出与党政机关人数变化情况。（见下表）
年份 行政支出（亿元） 行政支出比上年增长（％） 行政支出占财政支出（％） 党政机关人数（万人）
1981 82.63 9.4 7.3 520
1982 90.84 9.9 7.4 577
1983 103.08 13.5 7.3 591
1984 139.80 35.6 8.2 669
1985 171.06 22.0 8.5 718
1986 220.04 28.6 10.0 770
1987 228.20 7 10.1 805
1988 271.60 19.0 10.9 842
1989 386.26 42.2 13.7 885
1990 414.56 7.3 13.4 929
1991 414.01 0 12.2 975
1992 463.41 11.9 12.4 996
1993 634.26 36.9 13.7 1030
1994 847.68 33.6 14.6 1017
1995 996.54 17.6 14.6 1013
根据此资料回答下列问题：
93．20世纪80年代以来，我国行政支出总量的变化特点为（ ）。
A．其增长超过同期财政支出和GDP的增长水平
B．行政支出总量增长平稳
C．行政支出总量呈下降趋势
D．行政支出总量时而增长，时而下降
答案：A
解析：根据统计数据，1995行政支出总量是1978年的近19倍，年平均增长17.78%；而同期财政支出增加了6倍，年平均增长速度为10.55%；GDP增加了16倍，年平均增长速度为16.68%。所以得出变化特点A。见教材第31页。
94．行政支出中的人员经费变化特点为（ ）。
A．离退休费用支出的比重有所下降
B．工资、补贴支出和离退休费用的增长速度突出
C．工资、补贴和离退休费用的增长速度平稳
D．工资、补贴支出的增长速度缓慢
答案：B
95．行政支出内部结构发生了较大变动，主要表现为（ ）。
A．人员经费超过公用经费
B．公用经费中业务费和非必要的设备购置费呈现出较快的增幅
C．修缮费呈下降趋势
D．人员经费所占比重上升
答案：ABCD
96．我国提高财政分配效率的重要措施是（ ）。
A．控制行政支出规模
B．优化行政支出结构
C．弱化政府预算约束力
D．转变政府职能和完善行政体制
答案：ABD
（五）
某行政单位某年人员经费支出59.4万元，公用经费支出39.6万元，在职人员数40人，离退休人员为10人，请回答以下问题：
97．人员经费支出是指行政单位用于职工个人方面的费用开支。按照财政预算支出科目具体分类，以下哪一项不属于人员经费支出（ ）。
A.基本工资 B.补助工资 C.助学金 D.电话费
答案：D
98．公用经费支出是指行政单位为了完成工作任务而用于单位公共事务方面的费用开支。按照财政预算支出科目具体分为（ ）
A.公务费 B.设备购置费 C.修缮费 D.业务费
答案：ABCD
99．行政单位人均开支水平的计算公式为（ ）。
A.人均开支水平＝本期经费支出总额÷本期在职人员数
B.人均开支水平＝本期经费支出总额÷本期单位所有人员数
C.人均开支水平＝本期公用经费支出÷本期在职人员数
D.人均开支水平＝本期人员经费支出÷本期单位所有人员数
答案：A
100．该行政单位的人均开支水平为（ ）。
A.1.188 B.1.485 C.1.98 D.2.475
答案：D
