二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
61．奴隶制国家财政的特点有（ ）。
A．财政收入采取实物形式
B．国家财政收支与国王家族收支逐渐分离
C．以直接剥削奴隶劳动收入为主
D．税收占的比重很大
E．财政制度较为完善
答案：AC
62．财政的一般特征包括（ ）。
A．财政分配的主体是国家
B．财政分配的主要对象是个人收入
C．财政分配的目的是满足社会公众需要
D．财政分配的制度是经过行政程序建立的
E．分配的形式主要采取交换方式
答案：AC
63．按财政支出的经济性质分类，财政支出的类别有（ ）。
A.积累性支出 B.消费性支出 C.购买性支出
D.转移性支出 E.补偿性支出
答案：CD
64．科技三项费用是指（ ）。
A.新产品试制费 B.新技术开发费 C.中间试验费
D.新技术试验费 E.重要科学研究补助费
答案：ACE
解析：按财政支出的具体用途分类，分为基本建设支出、企业挖潜改造资金支出、建议建筑费支出、地质勘探费用支出、科技三项费用支出等等。科技三项支出是指国家财政用于新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费等科学技术三项费用的支出。
65．行政事业单位的投资包括（ ）。
A.公共部门征用土地支出 B.办公经费支出
C.建造办公楼 D.购买交通工具
E.大型办公设施
答案：ACDE
66．行政经费增长的原因主要是（ ）。
A.机构膨胀 B.人员增长 C.政府职能错位
D.政府预算约束硬化 E.财政收入增长
答案：ABC
解析：见教材第32页，影响行政经费支出增长的因素是多方面的，主要表现在人员和机构的双膨胀，政府预算约束软化，体制转轨和政府职能错位等。
67．社会救助的内容包括（ ）。
A. 对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障
B. 对年老丧失劳动能力者提供的生活保障
C. 对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障
D. 对因自然灾害陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障
E. 对失业者提供生活保障
答案：ACD
解析：我国社会救助主要包括以下几个方面的内容：
（1）对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障；
（2）对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；
（3）对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。
68．下列税种中属于地方税的有（ ）。
A.企业所得税 B.城市维护建设税 C.房产税
D.土地增值税 E.车船使用税
答案：BCDE
解析：按照财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地
方税、中央和地方共享税。题中A企业所得税属于中央和地方共享税，其他四项都属于地方税。
69．国有资产是国家拥有的财产和财产权力，其形成方式主要有（ ）。
A.政府投资 B.政府投资收益 C.接受馈赠 D.法律规定 E.无偿征收
答案：ABCD
70．税收的职能包括（ ）。
A．财政职能 B．经济职能 C．社会职能
D．监督职能 E．保障职能
答案：ABD
71．下列货物应按17%的税率征收增值税的是（ ）。
A．钢板
B．水泥、木材
C．粮食
D．家用电器
E．小规模纳税人销售的食品、饮料
答案：ABD
解析：我国法律规定增值税的基本税率为17％，同时设置13％的优惠税率和零税率。低税率的适用范围主要是物质、文化生活必需品和农业生产用品。见教材第101页。
72．下列属于房产税免税项目的是（ ）。
A．人民团体自用的房产 B．事业单位的出租房屋
C．个人所有的非营业用房 D．宗教寺庙出租的房屋
E．个人拥有的营业用房
答案：AC
73．公募法的拍卖方式有（ ）。
A.额度拍卖 B.竞争性出价 C.非竞争性出价 D.收益拍卖 E.询价拍卖
答案：BD
74．国债利率的制定，主要的参照物是（ ）。
A.银行利率 B.民间信用利率 C.金融市场利率
D.消费信用利率 E.先进企业的利润率
答案：AB
75．我国复式预算编制的基本方法是（ ）。
A．经常性预算必须保持平衡而有结余
B．经常预算结余作为建设性预算收入的来源
C．建设性预算差额由税收予以弥补
D．建设性预算差额由债务收入予以弥补
E．经常性预算不必保持平衡，缺口由税收弥补
答案：ABD
76．现行的预算收入的缴库方式可分为（ ）。
A．就地缴库
B．集中缴库
C．分级缴库
D．代收汇缴
E．自收汇缴
答案：ABE
解析：这是有关政府预算收入执行的内容，要求考生掌握缴款依据、缴库方式、退库管理的相关内容。在三种缴库方式中，就地缴库是预算缴库的主要方式。见教材176页。
77．根据规定，事业单位的（ ）收入应用于事业支出。
A.财政补助收入 B.上级补助收入 C.事业收入
D.其他收入 E.经营收入
答案：ABCD
78．固定资产按使用情况分为（ ）。
A.使用中的固定资产 B.未使用的固定资产 C.不需用的固定资产
D.租入的固定资产 E.租出的固定资产
答案：ABC
79．社会总需求是指有货币支付能力的购买力总和，它包括（ ）。
A．社会消费需求 B．个人消费需求 C．企业投资需求
D．个人投资需求 E．其他需求
答案：ABCD
解析：保证宏观经济稳定，其中的关键就是保证总供给和总需求的平衡。总需求是指有货币支付能力的购买力总额，包括消费需求、投资需求和对外收支净额。
80．下列政策手段中属于货币政策手段的有（ ）。
A．税率 B．利率 C．汇率 D．贴息 E．公债
答案：BC
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）
某内资企业2004年度有关财务资料如下：
（1）全年利润总额100万元；
（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元；（注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元）
（3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；
（4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。
根据上述资料，回答下列问题
81．2004年度允许在税前列支的工资金额为（ ）。
A.8万元 B.80万元
C.96万元 D.200万元
答案：C
解析：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元, 全年平均职工人数100人,全年12个月，2004年度允计在税前列支的工资金额=800*100*12=960000元。
82．2004年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为（ ）。
A.1.4万元 B.14万元
C.16.8万元 D.35万元
答案：C
解析：题干给出的数据是按照200万元的数额标准提取的，那么允许提取的就按照96万元的标准，允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为（28+3+4）*（96/200）=16.8万元。
83．下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，正确的有（ ）。
A.税收罚款支出不得在税前列支
B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支
C.国债利息收入免征企业所得税
D.国家重点建设债券利息收入免征所得税
答案：AC
解析：在企业所得税法中明确规定了准予扣除的范围和标准，以及不准予扣除的项目，参考教材119页。
84．2004年度应税所得额为（ ）。
A.100万元 B.215.2万元
C.217.2万元 D.242.2万元
答案：C
解析：税前多列支的工资=200-96=104万元，税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额=（28+3+4）-16.8=18.2万元， “营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元都不得在税前列支，这些都必须照章纳税；而“投资收益”中含国债利息20万元可以扣除，不计入应纳税所得额。那么实际应税所得额=104+18.2+10+5-20=217.2万元。
85．2004年度应纳所得税税额为（ ）。
A.33万元 B.71.016万元
C.71.676万元 D.79.926万元
答案：C
解析：应纳所得税税额=217.2*33%=71.676万元。
（一）
某国有企业地处长春市市区，2000年12月份实际缴纳消费税额20万元，增值税额10万元，车船使用税额0.5万元，土地使用税额 0.8万元，该企业没有按期缴纳消费税和增值税，税务机关对其加收滞纳金0.3万元，在税务检查中，税务机关查出该企业在11月份少缴纳消费税和增值税 0.6万元，该企业已按规定补缴。
根据以上材料，回答下列问题：
86．该企业缴纳城建税的适用税率是（ ）。
A．1％
B．3％
C．5％
D．7％
答案：D
解析：城建税实行地区差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别为：
（1）纳税人所在地在市区，税率为7％；
（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
87．该企业缴纳城建税可作为计税依据的税种是（ ）。
A．消费税
B．增值税
C．车船使用税
D．土地使用税
答案：AB
解析：城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”金额，即消费税、增值税、营业税税额。不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者缴纳的“三税”。
88．该企业12月份应缴纳的城建税是（ ）。
A．14000元
B．21000元
C．21350元
D．21910元
答案：B
解析：城建税应纳税额＝纳税人实际缴纳的“三税”税额×适用税率＝（20万元＋10万元）×7％＝21000元。
89．该企业12月份应补缴的城建税为（ ）。
A．60元
B．180元
C．300元
D．420元
答案：D
解析：该企业12月份应补缴的城建税＝该企业12月份应补缴的“三税”金额×适用税率＝0.6万元×7％＝420元。
90．下列关于城市维护建设税的说法不正确的是（ ）。
A．城建税的征税范围与增值税、营业税、消费税的征税范围相同
B．城建税的纳税环节与增值税、营业税、消费税的纳税环节相同
C．城建税的纳税地点与增值税、营业税、消费税的纳税地点相同
D．城建税实行差别税率，分别按照营业税、消费税、增值税设置不同的税率
答案：D
（三）
某事业单位收支资料如下：
收入类：财政补助收入 184万元
上级补助收入 10.6万元
事业收入 6.8万元
经营收入 7.16万元
附属单位缴款 3万元
其他收入 1.2万元
支出类：事业支出 59万元
其中：工资 21万元
补助工资 12万元
职工福利费 6万元
社会保障费 3万元
公务费 10万元
业务费 6万元
其他经费 1万元
经营支出 10万元
对附属单位补助支出 4万元
上缴上级支出 8万元
根据上述资料回答下列问题：
91．该单位自身组织的收入为（ ）。
A．212.76万元
B．211.56万元
C．16.96万元
D．18.16万元
答案：D
解析：事业单位的收入管理见教材第197页，事业单位的收入当中，除了财政补助收入和上级补助收入之外，都属于事业单位自身组织的收入，所以该单位自身组织的收入＝事业收入6.8万元＋经营收入7.16万元+附属单位缴款3万元+其他收入1.2万元=18.16万元。
92． 该单位的经常性支出为（ ）。
A．59万元
B．69万元
C．73万元
D．81万元
答案：B
解析：事业单位的支出管理见教材第199页。事业单位的事业支出和经营支出属于事业单位的经常性支出，所以该单位的经常性支出＝59万元＋10万元＝69万元。
93．该单位的经费自给率为（ ）。
A．262.67%
B．289.81%
C．26.32%
D．24.58%
答案：C
解析：根据经费自给率的计算公式：经费自给率＝（事业收入＋经营收入＋附属单位上缴收入＋其他收入）÷（事业支出＋经营支出）＝(6.8万元+7.16万元+3万元+1.2万元)÷（59万元＋10万元）＝26.32%。
94．从该单位的经费自给率可分析为（ ）。
A．该单位经费自给率过高，说明单位自己组织收入的能力强，对财政拨款依赖程度低
B．该单位经费自给率低，说明单位自己组织收入的能力弱，对财政拨款依赖程度高
C．该单位经费自给率适宜，自己组织收入能力和对财政拨款依赖程度适度
D．该单位应加大自己组织收入力度，减少财政拨款的依赖
E．该单位由于自给率过高，精力分散，对事业的正常发展不利
答案：BD
解析：经费自给率是衡量事业单位组织收入的能力和收入满足经常性支出程度的指标，是综合反映事业单位财务收支状况的重要分析指标。改单位的经费自给率才不到30％，是偏低的，该单位应该降低成本费用，不断改善经营管理，提高经济效益。
95．事业支出按照支出对象和用途的不同，分为（ ）。
A．人员经费支出
B．公用经费支出
C．经常性支出
D．专项支出
E．自筹基本建设支出
答案：AB
解析：见教材199页。事业支出按照支出性质的不同，可以分为经常性支出和专项支出。
96．该单位人员支出为（ ）。
A．21万元
B．33万元
C．39万元
D．42万元
答案：D
解析：人员经费支出是指行政事业单位用于职工个人方面的费用开支，按照财政预算支出科目具体分为基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费和助学金等。该单位人员支出＝工资21万元＋补助工资12万元＋职工福利费 6万元＋社会保障费3万元＝42万元。
97．该单位的人员支出比率为（ ）。
A．140.48%
B．55.93%
C．71.19%
D．60.87%
答案：C
解析：人员支出比率＝人员支出÷事业支出＝42万元÷59万元＝71.19%
98．该单位的公用支出为（ ）。
A．20万元
B．16万元
C．26万元
D．17万元
答案：D
解析：公用经费支出是指行政事业单位为了完成工作任务而用于单位公共事业方面的费用开支，按照财政预算支出科目具体分为公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等。该单位的公用支出＝公务费10万元＋业务费 6万元＋其他经费1万元＝17万元。
99．该单位的公用支出比率为（ ）。
A．33.9%
B．27.12%
C．37.68%
D．28.81%
答案：D
解析：公用支出比率＝公用支出÷事业支出＝17÷59＝28.81%
100．从人员支出比率和公用支出比率可以看出（ ）。
A．在事业支出总额既定的情况下，二者此消彼长
B．人员支出比率与公用支出比率之和为1
C．人员支出比率过低，说明事业支出大量安排在公用支出上，资金使用效益理想
D．应努力降低人员支出比率，提高本单位管理水平和支出使用效益
E．应努力提高人员支出比率，降低公用支出比率
答案：ABCD
