一、 单项选择题：
1．凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是（ ）。
A．提供运输服务
B．提供餐饮服务
C．提供加工、修理修配服务
D．提供仓储服务
答案：C
2．对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（ ）。
A．100万元以下
B．120万元以下
C．150万元以下
D．180万元以下
答案：A
3．下列货物适用17%税率的是（ ）。
A．生产销售啤酒
B．生产销售居民用煤气
C．生产销售石油液化气
D．生产销售暖气
答案：A
解析：我国法律规定增值税的基本税率为17％，同时设置了13％的优惠税率和零税率。B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。
4．增值税的起征点适用于（ ）。
A．私营企业
B．个人
C．合伙企业
D．收入低的企业
答案：B
5．某汽车配修厂为小规模纳税人，2005年1月取得汽车修理收入20000元，其应纳增值税为（ ）元。
A.1132.08
B.800
C.1200
D.769.24
答案：A
解析：除小规模商业企业以外，其他小规模企业适用的增值税征收率为6％。所以该汽车配修厂应纳增值税额＝20000÷（1＋6％）×6％＝1132.08。
二、多项选择题：
6．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ）。
A．销售额达到规定标准
B．有分支机构
C．会计核算健全
D．有上级主管部门
E．从事异地经营
答案：AC
7．将购买的货物用于下列项目，应视同销售，征收增值税的是（ ）。
A．作为投资，提供给其他单位
B．分配给股东或投资者
C．用于集体福利或个人消费
D．无偿赠送他人
E．提供给个体经营者
答案：ABDE
三、案例分析题：
某企业为增值税一般纳税人，3月份销售产品取得不含税收入12万元，当月又以自制产品5万元，用于奖励职工，又以自制成品10万元投资某联营企业，3月份该企业购进原材料10万元，取得增值税发票注明税款1.7万元，购进原材料支付运费1万元，试计算该企业应纳的增值税。
8．该企业3月份销项税额为（ ）。
A．4.59万元
B．2.04万元
C．3.74万元
D．3万元
答案：A
解析：销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额＝销售额×税率＝（12＋5＋10）×17%＝4.59万元。
9．该企业3月份进项税额（ ）。
A．1.7万元
B．1.77万元
C．1.8万元
D．2.7万元
答案：B
解析：进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税税额，一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税税款为准。运费的扣除率为7%,所以支付运费的进项税额＝1×7%＝0.07。总的进项税额为1.77万元。
10．该企业应纳税额（ ）。
A．2.87万元
B．0.63万元
C．2.82万元
D．2万元
答案：C
解析：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝4.59-1.77＝2.82万元。
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（中）（第13小讲）
一、单项选择题
1．下列应税消费品以销售数量和单位税额来计算纳税的是（ ）。
A.小汽车
B.汽油
C.化妆品
D.护肤品
答案：B
解析：以销售数量和单位税额来计算纳税的，一般是用量大、计量单位规范、同类产品价格差异不大的产品。
2．进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（ ）。
A.组成计税价格＝关税完税价格+关税
B.组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D.组成计税价格＝（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）
答案：C
解析：考生应该牢记这个公式。
3．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60％，消费税税率为10％，则该企业应纳消费税为（ ）万元。
A.1066.67
B.96
C.106．67
D.60
答案：C
解析：汽车轮胎实行从价定率征收消费税，组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）＝（600＋600×60％）/（1－10％）＝1066.67万元；应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率＝1066.67×10％＝106.67。
4．《消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用应税消费品，没有同类产品价格的，按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为：（ ）。
A．（成本+利润）/（1-消费税税率）
B．（成本+利润）/（1+消费税税率）
C．成本+利润
D．成本+加工费+利润
答案：A
