2025年初级经济师《财政税收》考试大纲

经济专业技术资格考试财政税收专业知识和实务(初级)考试大纲

考试目的

测查应试人员是否理解和掌握习近平经济思想的核心要义、精神实质、丰富内涵、实践要求，是否理解和掌握财政的概念与职能、财政支出理论与内容、财政收入、税收基础知识、货物和劳务税制度、所得税制度、财产和行为税制度、政府非税收入、公债、政府预算管理等相关的原理、方法、技术、规范(规定)等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的初步能力。

考试内容与要求

1.财政的概念与职能。了解财政产生的条件，理解市场效率与市场失灵的基本原理、政府干预的必要性及其干预手段，掌握财政的概念与特征、财政的职能。

2.财政支出理论与内容。理解财政支出的基本理论，了解财政支出的原则，熟悉财政支出的类型，掌握购买性支出与转移性支出的具体内容。

3.财政收入概述。理解财政收入的基本原理，熟悉财政收入的类别、财政收入的规模与结构，理解组织财政收入的原则，熟悉财政收入效应。

4.税收基础知识。理解税收的基本理论，掌握税制要素、税收类别，了解税制结构，熟悉现行的税收管理制度。

5.货物和劳务税制度。理解货物和劳务税的基本制度和基本要素，熟悉现行货物和劳务税各税种的基本要素，掌握应纳税额的计算方法。

6.所得税制度。理解企业所得税和个人所得税的基本原理、基本要素、基本规定，掌握所得税各税税额的计算方法。

7.财产和行为税制度。理解房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、耕地占用税、印花税、城市维护建设税、车船税、车辆购置税、船舶吨税、环境保护税、资源税、烟叶税，等各税种的基本制度，掌握各种税税额的计算方法。

8.政府非税收入。理解政府非税收入的基本理论和现行制度，了解非税收入的类别，熟悉政府非税收入管理要求。

9.公债。理解公债的基本原理，了解公债的规模与结构，掌握公债发行和偿还的基本制度。

10.政府预算管理。理解政府预算、决算的基本理论，了解政府收支的类别，掌握现行政府预算制度，管理政府预算的编制、执行、调整和决算及绩效管理，财政核心业务一体化管理，熟悉政府预算违法行为的法律责任。

大纲来源：中国人事考试网