第四节 贷款利息的计算
学习目标
掌握定期结息计息的计算方法，结合单位活期存款计息方法，熟悉计息积数的含义及其计算方法。熟悉利随本清计息的计算方法。了解票据贴现的含义；熟悉贴现利息的决定因素；掌握票据贴现利息的计算方法。熟悉《人民币利率管理规定》对金融机构贷款计息的规定。了解中央银行贷款利息的计算方法。掌握再贴现利息和实付再贴现额的计算方法。
（一）定期结息计息
按月或按季结计利息，一般采用计息余额表或在贷款分户账页上计息，计算方法和单位活期存款计息相同。
计算公式为：利息=累计积数×日利率
（二）利随本清计息
指借款人偿还银行贷款时，银行按偿还金额逐笔计收利息。贷款计息时间从贷出之日起，算至归还前一天止。
计算公式：
按月计息：利息=还款金额×月数×月利率
按日计息：利息=还款金额×天数×日利率
（三）票据贴现计息
贴现利息决定的因素是贴现票据的票面金额、贴现率和贴现期。
计算公式为：贴现利息=票据的票面金额×贴现率×贴现期
（四）中央银行贷款利息的计算
1.《人民币利率管理规定》对金融机构贷款利息的规定
2.贷款、再贴现利息的计算方法
（1）贷款利息的计算方法
一般采用定期结息的方法计算，按季或年结计利息，使用余额表计息，计算方法与单位存款定期结息的方法相同。
计算公式：利息=累计积数×日利率
（2）再贴现利息的计算方法
再贴现利息是在办理再贴现时，从再贴现金额中扣收。
计算公式：
再贴现利息=再贴现票据金额×再贴现月数×月再贴现率
实付再贴现金额=申请再贴现金额-再贴现利息
[例题]票据贴现利息的决定因素为（）。
A.贴现票据的票面金额 B.贴现率
C.抵押品 D.贴现期 E.贴现费用
答案：ABD
[例题]某银行2003年9月21日发放给A企业短期贷款60万，期限为6个月，假定月利率为5%o，到了2003年12月20日，银行应收利息为（ ）元。
A. 7800 B.8500 C.9000 D. 12000
答案：C
[例题]按照《人民币利率管理规定》对金融机构贷款计息的规定，再贴现按（）收取利息。
A.再贴现日的再贴现利率一次性 B.申请再贴现当日的再贴现率按月
C.申请再贴现当日的再贴现率按季 D.申请再贴现当日的再贴现率一次性
答案：A
[例题]某商业银行于2002年9月8日向人民银行申请再贴现，票据面额为50万元，票据到期是2002年12月14日，人民银行审查同意后，办理再贴现，假设再贴现率为6%，再贴现利息为（）元。
A. 8500 B.7600 C.8000 D. 8200
答案：C
解析：500000×6%×96÷360=8000
第五节 其他利息的计算
学习目标
掌握信用卡备用金存款利息的计算。熟悉信用卡保证金存款利息的计算。了解信用卡透支利息计算的规定。熟悉凭证式国债利息的计算方法。熟悉贴现国债收益率的计算方法。掌握贴现国债利息的计算方法。熟悉租金的构成要素。掌握租金的计算方法。
（一）信用卡利息的计算
1.信用卡备用金存款利息的计算
信用卡准备金属于活期存款，按照活期存款利率计付利息，计息的方法采用积数法计算。
单位卡帐户每季末月20为结息日，个人卡每年6月30日为结息日。
2.信用卡保证金存款利息的计算
性质上属于定期存款，利息应该单独计算，计算方法为：
保证金存款利息=存款金额×存期×月利率
如果持卡人要求提前终止信用卡并销户，利息计算公式为：
利息=本金×天数×月利率÷30
其中月利率按实际存期同档次定期存款利率执行。
3.信用卡透支利息的计算
贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。具体的计算方法采用积数计息法，透支利息专户计算，同备用金计算相同。
（二）国家债券利息的计算
1.凭证式国债利息的计算
（1）持有到期凭证式国债利息的计算
计算公式为：国债持有到期利息=购买金额×期限×利率
（2）提前兑取凭证式国债利息的计算
持有不满半年的，不计利息，还要从本金中扣除2‰手续费；
二年期凭证式国债确定了2个利率档次：持有满半年（含半年）不满一年的，按年利率5.4%计息；持有满一年不满两年的，按年利率7.47%计付利息。
2.贴现国债收益率的计算
贴现国债定义
贴现国债收益率计算公式为：
贴现国债收益率=（票面金额-购买金额）÷购买价格×360÷剩余天数×100%
或：贴现国债收益率=（票面金额-购买金额）/（购买价格×剩余年数）×100%
（三）租金的计算
1.租金的构成要素
租赁物件的概算成本，租赁期间的利息和费用，经营租赁项目必须的开支和利润，设备的估计残值
2.租金的计算方法
（1）平均分摊法
每期应付租金金额=[（租赁物件的购置成本一预计残值）+利息（复利）+手续费]/租金支付期数
（2）年息计算法
每期应付租金金额=[租赁物件的购置成本×年息数（常数）]/支付租金次数
[例题]信用卡备用金存款按照（）计付利息。
A.定期存款利率 B.活期存款利率
C.定活两便存款利率 D.贷款利率
答案：B
[例题]按低于面值金额的价格发行，到期时按票面金额兑付，不另付利息的国债是（）。
A.贴现国债 B.记账式国债 C.凭证式国债 D.回购国债
答案：A
[例题]某客户购买贴现国债，票面金额为100元，价格为91元，期限为1年，其收益率为（ ）。
A.9% B.7.43%
C.10.8% D.9.89%
答案：D
[例题]某客户2000年3月2日购买4000元三年期凭证式国债，年利率7.75%，2003年3月2日办理兑付，应付利息为（）元。
A. 930 B. 800 C. 950 D. 798
答案：A
[例题]租金构成的要素一般有（）。
A.租赁物件的概算成本 B.租赁期间的利息费用
C.租赁项目的开支和利润 D.承租人所需经营资金
E.设备的预计残值
答案：ABCE
[例题]某租赁业务，租赁物件的货价为60万元，租赁期为3年，每半年支付一次租金，年息数为1.05，则每期应付租金金额为（ ）。
A. 112330 B. 115000 C. 105000 D. 120000
答案：C
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