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2015年初级经济师金融专业精讲班教辅：金融企业的现金资产
一、现金资产
(一)概念：现金资产是指金融企业持有库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的资产，是金融资产中最富有流动性的部分，是维护金融业支付能力的第一道防线，也称一级准备。
(二)特点：流动性强、安全性高、交易成本低。
(三)构成
1、库存现金金融企业为应付日常需要而保留的一定数量的现钞和硬币。
2、中央银行准备金存款：
各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按一定比例缴存于中央银行的款项，包括法定准备金存款和超额准备金存款。 3、存放同业款项
4、托收中款项(商业银行)
二、现金资产与流动性
(一)现金资产管理的目的和原则
1、现金资产管理的目的
在保证金融企业流动性的同时，尽可能节约现金，减少现金持有量，而将闲置的现金用于投资以获取更多的收益。流动性缺口是金融企业获得资金和运用资金之间的差额。
流动性缺口=资金来源-资金占用>0 流动性负缺口<0 流动性正缺口
2、现金资产管理的原则：适度的存量控制、适时的流量调节、注重安全。
(二)现金头寸与流动性管理
头寸：金融企业现金资产中可直接、自主运用的资金。
(三)资金营运对头寸的影响
增加头寸 减少头寸
金融企业与客户往来 客户交存现金
本行客户交存他行支票
客户用现金偿还贷款
本行客户接受异地汇入款 客户提取现金
本行客户签发支票偿还他行客户债务
以现金提取贷款或偿还他行客户债务
本行客户对异地汇出款
金融企业与同业往来 从他行调入资金
同业往来利息收入
由上级行调入资金
同业拆入资金 调给他行资金
同业往来利息支出
上级行调走资金
同业拆出资金
金融企业与央行往来 向中央银行借款
调减法定准备金存款
占用代理中央银行业务资金 归还中央银行贷款
调增法定准备金存款
代理中央银行业务的被占用资金
向国库缴纳税金
三、商业银行的流动性管理
(一)指标
1、流动性比例=流动性资产/流动性负债(≥25%)
2、核心负债比例=核心负债/负债总额(≥60%)
3、流动性缺口率=90天内表内外流动性缺口/90天内到期表内外流动性资产(≥-10%)
(二)商业银行的现金头寸
1、商业银行库存现金+存在央行的超额存款准备金(基础头寸是——商业银行随时可用的资金量，是商业银行资金清算的最后支付手段。)
2、可用头寸=基础头寸±上级行应调入或调出资金±到期同业往来清入或清出资金
±法定存款准备金调减或调增额±应调增或调减二级准备金
商业银行在一定时期内某时点的可以运用的资金量
(三)商业银行头寸的匡算
1、营业日初始头寸的匡算
⑴超额准备金可用量=上日末超额准备金存款金额±上日末吸收的存款余额×自留准备金比率;
⑵业务库存现金可用量=上日末营业终了时库存现金金额-库存现金限额;
⑶到期同业往来差额=到期应收资金-到期应付资金;
⑷上级行调入调出资金：调入为可用，调出为资金减少。
2、当日头寸的匡算
当日头寸=初始头寸±现金收付额±联行汇入汇出额±同城票据清算收付额±法定准备金调减调增额±借出借入款到期额±当日收回或到期额。
3、近期头寸和远期头寸的匡算
⑴近期资金变动分析：存款变动、贷款变动、到期借出借入款、法定存款准备金调整、自留准备金调整、向国家财政缴纳税款、上缴利润。
⑵远期资金变动分析：有目的筹集和分配资金，保证资金供求平衡(即运用盈余资金、寻求缺口资金)。
