第三节 存款利息的计算
一、储蓄存款利息的计算
1．计算储蓄存款利息的基本规定
计算储蓄存款利息的基本规定有以下几个方面：
①计算存期的规定。定期储蓄存款的存期按对年、对月、对日计算，如有零头天数的，零头天数部分按照实际天数计算。计算存期采用算头不算尾的办法，即从存入的当天一直算到支取日的前一天为止。
②利随本清，不计复利。除活期储蓄存款未清户按季度结息及自动转存定期储蓄存款可将利息转入本金生息外，其余各种储蓄存款，不论存期多长，一律利随本清，不计复利。
③计息起点和尾数处理的规定。计息起点为元位，元以下角、分不计利息。利息金额算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段计息的，每段计息应先保留至厘位，各段利息相加得出利息总额，再将分位以下的厘位四舍五入。
④利率单位及其换算。储蓄利率的表示方法有：年利率、月利率和日利率。在实际计算中，有时需相互换算。其换算公式为：
年利率=月利率×12
月利率=年利率÷12
月利率=日利率×30
日利率=月利率÷30
年利率=日利率×360
日利率=年利率÷360
2．《储蓄管理条例》对各种储蓄存款利息计算的规定
《储蓄管理条例》（以下简称《条例》）自1993年3月1日起实施，对各类储蓄存款计息的规定如下：
①未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
②逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
③定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息，不分段计息。
④活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。全部支取活期储蓄存款，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
⑤定活两便储蓄存款实存期不足三个月的，按活期储蓄存款利率计息；三个月以上（含三个月），不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取三个月存款利率打六折计息；存期半年以上（含半年），不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息；存期在一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。
【例2.9】某储户2013年6月8日存入银行定活两便储蓄存款3000元，2014年6月8日全部支取，假设支取时该行挂牌储蓄的1年期整存整取定期储蓄利率为4.5%，该银行应付该储户的利息为（ ）元。[2014年真题]
A．13.50
B．135.00
C．81.00
D．32.00
【答案】C
【解析】定活两便储蓄存款实存期不足三个月的，按活期储蓄存款利率计息；三个月以上（含三个月），不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取三个月存款利率打六折计息；存期半年以上（含半年），不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息；存期在一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。题中，存期为1年，应付利息为：3000×4.5％×60％=81（元）。
3．储蓄存款利息的计算方法
（1）活期储蓄存款利息的计算方法
活期储蓄存款按季结息，每季末月的20日为结息日，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。结算的利息自次日起并入本金起息。未到结息日清户的按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
积数计息法是计算活期储蓄存款利息的主要方法。
①积数计息法
计息积数是每次存款余额与其实际存期（日数）的乘积，积数相加之和再乘以日利息率即得利息。
具体做法是：在客户每次存取款时，用上一次存款余额乘以上次存款余额的实际天数，求出上次余额的日计息积数，并逐次加计出累计日积数（也可以最后一次加计总积数）。在结息或清户时，用总积数乘以期储蓄存款日利率；便可算出应付利息。其计算公式为：
每次存款余额×存期=计息积数
计息积数和×日利率=应付利息
②活期储蓄存款的结息
根据现行规定，活期储蓄存款按季结息，每季末月的20日为结息日，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。结算的利息日次日起并入本金起息。
（2）定期储蓄存款利息的计算方法
①整存整取定期储蓄存款利息的计算
a．到期支取。存款在原定存期内，不论有无利率调整，不论利率调高或调低，均按存单开户日挂牌公告利率计息，不分段计息。计算公式为：
应付利息=本金×月数×月利率
b．逾期支取。逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。计算公式为：
定期储蓄存款逾期部分利息=逾期本金×活期储蓄存款日利率×逾期天数
应付利息=到期利息+逾期部分的利息
c．提前支取。提前支取的定期储蓄存款，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。计算公式为：
提前支取部分的应付利息=提前支取的本金×实存天数×支取日活期储蓄存款日利率
【例2.10】某储户2014年3月1日存入1000元，原定存期1年，假设存入时该档次存款月利率为4.5‰，该储户于2014年12月1日支取该笔存款，如果支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为1.5‰，则应付利息为：
1000×270×（1.5‰÷30）=13.5（元）
②零存整取定期储蓄存款利息的计算。这种定期储蓄存款利息的计算有积数计息法和每元平均利息计算法。
a．积数计息法。这种方法是按“零整”储蓄分户账每月的存款余额算出累计月积数，用累计息积数乘以利率，便可算出应付利息。如果每月存入金额是相等的、固定的，在排列上是一个等差数列，可用等差数列求和公式求计息积数和。积数计息法的计算公式为：
这样，则零存整取定期储蓄存款的计息公式为：
或：
b．每元平均利利息算法。即先用积数法算出各种存期每元本金平均利息，存款到期支付时，用存款余额乘以每元平均利息，即可得出应付利息。其计算公式为：
应付利息=每元平均利息×存款余额
③积零成整储蓄存款利息的计算。这种储蓄存款方式是已知到期本息和、利率、存期，先算出每次应存金额，然后用到期本息和减去存入本金，得出应付利息。计算公式为：
利息=本息和－（每月存入金额×存款次数）
【例2.11】某储户要求存3年期积零成整储蓄，到期支取本息10000元，如果月利率为6‰，每月应存入多少元？到期利息多少元？
到期利息=10000－（250×36）=10000－9000=1000（元）
④存本取息定期储蓄存款利息的计算。这种储蓄存款利息的计算是根据支取利息的次数，算出每次支取利息的数额。计算公式为：
⑤整存零取定期储蓄存款利息的计算。这种储蓄本金一次存入，逐期递减，利息于期满结清。计算公式为：
（3）定活两便储蓄存款利息的计算方法
存期不满三个月的利息=本金×实存天数×支取日活期储蓄存款利率
存期三个月以上的利息=本金×实存天数×相应档次整存整取定期储蓄存款利率×60％
（4）自动转存和约定转存的计息方法
为了方便储户续存，整存整取定期储蓄存款到期时，可以办理自动转存或约定转存。
①自动转存的计息方法。自动转存是由存款银行根据储户要求，按原存期限自动办理转期续存，所生利息并入本金，按转存日利率重新起息，不开新存单，待客户支取对，一并支付。若转存后储户不足一个存期支取，则按原存款（或转存款）逾期支取规定办理，按支取日活期储蓄存款利率计息。计算公式为：
第一存期利息=原存款×利率×期限
转存款金额=原存款金额+利息
②约定转存。约定转存是由储户和银行预约到期转存方式、约定存期和转存金额。如果是转本取息，则上期利息不计算复利，储户可以随时取息。
二、单位存款利息的计算
单位存款分为活期存款和定期存款两种，活期存款多采用定期结息法，定期存款多采用逐笔结息法（或称利随本清）。
1．中国人民银行对单位存款利息计算的有关规定
中国人民银行对单位存款利息计算的有关规定如下：
①单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇到利率调整，不分段计息。
②单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息；不足起存金额则予以清户。
③单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
④单位活期存款按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，遇利率调整分段计息。
⑤通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计息。
2．单位活期存款利息的计算方法
单位活期存款一般按季结息，每季末月20日为结息日。
①余额表计息。余额表是每日根据各科目分户账各户当日最后余额抄列的，各户逐日余额相加之和，就是该户的计息积数。按季结息就是在上季结息日后的第一天起加计分户账余额至本季度结息日止，如遇记账日期与起息日期不同，或错账冲正涉及利息的，应根据其发生额和天数，算出应加或应减积数，填入余额表相关栏内调整。在计息积数调整后得出本季该户的累计计息积数。以该计息积数乘以相应的日利率，就得出本季度该户应付利息。
②分户账计息。采用在分户账上计息的存款，一般使用一种账页，当发生资金收付时，应算出上一次存款余额的实存日数和计息积数，直接记入账页上的“日数”和“积数”栏内。日数计算是从上一次记账日算至本次记账日的前一日止。以上一次存款余额乘以日数，即为计息积数。到本季度结息日时，应根据上一次记账日期和存款余额，算出截至结息日的日数和计息积数，再加计所有计息积数，以本季度计息总积数乘以日利率，便得出本季度应付利息数。
3．单位定期存款利息的计算方法单位定期存款主要采用利随本清的方式计算利息。
【例2.12】某公司于2013年5月1日存入一年期定期存款500000元，假定年利率为1.98％。该公司于2014年5月19日支取该笔存款，如果支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.28％。银行应付利息为：
到期利息=500000×1.98％×1=9900（元）
逾期利息=500000×（0.28％÷360）×18=70（元）
