营运资金管理
一、营运资金的概念与特点
营运资金，又称循环资本，是指一个企业维持日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流动负债后的差额。用公式表示为：
营运资金总额=流动资产总额-流动负债总额
二、现金、应收账款和存货的管理
（一）现金的管理
现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等。
现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程，其目的是在保证企业经营活动现金需要的同时，降低企业闲置的现金数量，提高资金收益率。
现金管理的目的一是为了保证企业在正常生产经营秩序下保持一定的现金支付能力；二是为了应付紧急情况而需要保护的现金支付能力；三是企业为了抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大的利益而准备的现金金额。
（二）应收账款的管理
企业在应收账款的管理中要做好三个方面工作：一是做好应收账款的计划；二是应用好信用政策；三是搞好应收账款的日常管理。
（三）存货的管理
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
对存货进行日常管理的内容：一是定额管理；二是存货要分口分级管理。
三、营运费用和成本的管理
（一）营运费用的构成
1.营运费用的分类
（1）按费用的经济性质可以分为劳动对象、劳动手段和活劳动消耗三大类，十二项要素。
（2）按费用的经济用途分类，可构成各种营运业务的成本项目。
（3）按费用记人成本的方法不同，可把费用分为直接费用和间接费用两大类。
（4）营运费用的其他分类。
2.期间费用
水运企业的期间费用包括管理费用和财务费用两大类。
（1）管理费用。
（2）财务费用。
（二）营运成本
企业营运生产过程中实际发生的与营运生产直接有关的各项支出计人营运成本。
四、营运收入、利润及其分配
（一）营运收入
水运企业的营运收人可以划分为运输收人、装卸收人、堆存收人。代理业务收人、港务管理收人和其他业务收人六大类。
1.运输收入
2.装卸收入
3.堆存收入
堆存收人是指企业经营仓库、堆场的货物存储业务所取得的收人，港口企业仓库、堆场等堆存设备临时出库场租的收人也视同堆存收人。
4.代理业务收入
代理业务收人是指企业经营各种代理业务所取得的收人。
5.港务管理收入
6.其他业务收入
（二）利润
企业利润总额包括营业利润、营业外收支净额两部分。企业利润总额按照下列公式计算： 利润总额=营业利润+营业外收支净额
财务预算及财务分析
预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支价值指标的各种预算的总称。
一、财务预算
（一）财务预算和全面预算
财务预算包括现金预算、财务费用预算、预计利润表、预计利润分配表和预计资产负债表等内容。
（二）财务预算的地位与作用
1.明确工作目标
2.协调部门关系
3.控制日常活动
4.考核业绩标准
二、财务分析。
（一）企业财务分析的概念
企业财务分析是指利用财务报表的有关资料，对企业的经营活动过程和结果进行分析，了解和判断企业财务状况和经营成果，找出存在问题，查明原因提出改进措施，预测发展趋势，为企业改善经营管理，提高经济效益服务。
（二）财务分析的内容
（1）资本结构分析。
（2资金运用分析。
（3）获利能力分析。
（4）偿债能力分析。
（三）财务报告与财务评价
财务报告是反映企业财务状况和经营活动的总结性书面文件。企业报送的年度财务报告包括资产负债表、损益表、现金流量表和其他附表以及财务情况说明书。
企业总结和评价本企业财务状况及经营成果的财务指标主要有以下内容：
（1）资产负债率。
用来衡量企业利用债权人提供的资金进行经营活动的能力，以及反映债权人发放贷款的安全程度。负债率低有利于保护债权人利益，而投资者则希望负债率较高，以减少资金投人。当负债率大于1时说明资不抵债。
资产负债率=（负债总额/全部资产总额）×100%
（2）流动比率。用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。该指标大，说明企业短期的偿还能力强。但如果过大，意味着该企业资金过多地滞留在持有的流动资产上，可能会影响资金在营运生产中有效率的运转，从而影响企业的获利能力，一般认为该指标为2比较合适。
流动比率=（流动资产/流动负债）×100%
（3）速动比率。用来衡量企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。
速动比率=（速动资产/流动负债）x 100%
（4）资本金利润率。
用来衡量投资者投人企业资本金的获利能力。该指标大，说明资本金获得的利润多，企业的经营效果好。
资本金利润率=（利润总额/资本总额）×100%
（5）营运收人利税率。用来衡量企业营运收人的收益水平。
该指标大，说明企业获得的利润多，对国家贡献大，经营效益高。
营运收人利税率=（利税总额/营运收人）×100%
（6）成本费用利润率。用来反映企业成本费用与利润的关系。该指标大，说明每百元获得的利润大，企业以较低的耗费取得了较高的经济效益。
成本费用利润率=（利润总鳅成本费用总额）×100%
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