注册会计师辅导：第九章风险评估

&本章习题&
一、单项选择题

1.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是（　）。
A.该审计项目的本地区项目经理
B.该审计项目的跨地区项目组的关键成员
C.审计项目组的助理人员
D.审计过程中所聘的专业技术人员
【答案】C

2.为了获取有关控制风险的证据，注册会计师通常选择的程序是（）。
A.分析程序B.函证
C.检查D.计算
【答案】C

3.了解被审计单位及其环境一般在（　）阶段进行。
A.在承接客户或续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于整个审计过程的始终
【正确答案】D

二、多项选择题
1.注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认（　　）。
A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B.交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
【正确答案】ABC

2.注册会计师了解被审计单位及其环境，可为下列审计事项的确定提供基础的有（　　）。
A.确定重要性水平
B.识别需要特别考虑的领域
C.设计和实施进一步审计程序
D.确定在实施分析程序时所使用的预期值
【正确答案】ABCD

3.注册会计师可能与管理层沟通的事项是（　　）。
A.内部控制设计不合理
B.内部控制执行存在的严重不足
C.被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷
D.被审计单位未加控制或控制不当的重大错报风险
【正确答案】AB

4.风险评估程序包括（）。
A.询问
B.分析程序
C.控制测试
D.观察和检查

【正确答案】ABD

5.下列（）事项表明被审计单位存在重大错报风险。
A.在高度波动的市场开展业务
B.被审计单位的供应商发生变化
C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D.经常与控股股东发生交易
【正确答案】ABCD

三、判断题
1.在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。（）
【正确答案】错

2.如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内容控制进行了解。（　）
【正确答案】错

3.注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面信息，评价被审计单位风险评估过程的有效性。（　）
【正确答案】对

4.在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定。（　　）
【正确答案】对

&习题答案&（答案）

&本章主要知识点测试&

&本章难点讨论&