十、了解对控制的监督
管理层的重要职责之一就是建立和维护控制并保证其持续有效运行，对控制的监督可以实现这一目标。注册会计师应考虑被审计单位是否定期评价内部控制、管理层是否及时纠正控制运行中的偏差等监督过程和结果。
十一、在整体层面了解内部控制（主要识别报表层次的重大错报风险）
内部控制的某些要素（如控制环境）更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素（如信息系统与沟通、控制活动）则可能更多地与特定业务流程相关。
整体层面的控制（包括对管理层凌驾于内部控制之上的控制）和信息技术一般控制通常在所有业务活动中普遍存在。
业务流程层面控制主要是对工薪、销售和采购等交易的控制。
整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响。整体层面的控制较差甚至可能使最好的业务流程层面控制失效。
在整体层面了解内部控制
1.了解人员：项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参与和配合。
2.了解内容：在了解内部控制的各构成要素时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。
3.整体层面的内部控制与控制环境的关系：财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
4.整体层面的内部控制与业务流程层面控制有效性的关系：被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性，进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
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