第一章 审计概述
一、审计的性质 |
1.审计的含义 | ||
2.合理保证与有限保证 |
合理保证与有限保证的区别 | ||
二、审计要素 |
1.审计业务的三方关系 |
(1)注册会计师 | |
(2)被审计单位管理层(责任方) | |||
(3)预期使用者 | |||
2.财务报表(鉴证对象) | |||
3.财务报表编制基础(标准) | |||
4.审计证据 |
(1)充分性 | ||
(2)适当性 | |||
(3)充分向和适当性的关联 | |||
5.审计报告 | |||
三、审计目标 |
1.审计的总体目标 | ||
2.认定 |
(1)认定的含义 | ||
(2)与所审计期间的各类交易和事项相关的认定 | |||
(3)与期末账户余额相关的认定 | |||
(4)与列报和披露相关的认定 | |||
3.具体审计目标 |
(1)与所审计期间各类交易和事项相关的审计目标 |
①发生 | |
②完整性 | |||
③准确性 | |||
④截止 | |||
⑤分类 | |||
(2)与期末账户余额相关的审计目标 |
①存在 | ||
②权利和义务 | |||
③完整性 | |||
④计价和分摊 | |||
(3)与列报和披露相关的审计目标 |
①发生以及权利和义务 | ||
②完整性 | |||
③分类和可理解性 | |||
④准确性和计价 | |||
四、审计基本要求 |
1.遵守职业道德要求 | ||
2.保持职业怀疑 | |||
3.合理运用职业判断 | |||
五、审计风险 |
1.重大错报风险 |
(1)两个层次的重大错报风险 | |
(2)固有风险和控制风险 | |||
2.检查风险 | |||
3.检查风险与重大错报风险的反向关系 |
审计风险=重大错报风险×检查风险 | ||
4.审计的固有限制 |
(1)财务报表的性质 | ||
(2)审计程序的性质 | |||
(3)财务报告的及时性和成本效益权衡 | |||
六、审计过程 |
1.接受业务委托 | ||
2.计划审计工作 | |||
3.评估重大错报风险 | |||
4. 应对重大错报风险 | |||
5.编制审计报告 |