2014年注册会计师考试《审计》新版教材主要内容框架(附真题)-第二十一章
第二十一章 职业道德基本原则和概念框架
一、职业道德基本原则 |
1.诚信 | ||||
2.独立性 | |||||
3.客观和公正 | |||||
4.专业胜任能力和应有的关注 | |||||
5.保密 | |||||
6.良好的职业行为 | |||||
二、职业道德概念框架 |
1.职业道德概念框架的内涵 | ||||
2.对遵守职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施 |
(1)不利影响因素 |
①自身利益导致的不利影响 | |||
②自我评价导致的不利影响 | |||||
③过度推介导致的不利影响 | |||||
④密切关系导致的不利影响 | |||||
⑤外在压力导致的不利影响 | |||||
(2)防范措施 |
①法律法规和职业规范规定的防范措施 | ||||
②在具体工作中采取的防范措施 | |||||
3.道德冲突的解决 | |||||
三、注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 |
1.可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素 |
(1)自身利益导致的不利影响的情形 | |||
(2)自我评价导致的不利影响的情形 | |||||
(3)过度推介导致的不利影响的情形 | |||||
(4)密切关系导致的不利影响的情形 | |||||
(5)外在压力导致的不利影响的情形 | |||||
2.应对不利影响的防范措施 |
(1)会计师事务所层面的防范措施 | ||||
(2)具体业务层面的防范措施 | |||||
3.专业服务委托 |
(1)接受客户关系 | ||||
(2)承接业务 | |||||
(3)客户变更委托 | |||||
4.利益冲突 | |||||
5.应客户的要求提供第二次意见 | |||||
6.收费 | |||||
7.专业服务营销 | |||||
8.礼品和款待 | |||||
9.保管客户资产 | |||||
10.对客观和公正原则的要求 | |||||
四、非执业会员对职业道德概念框架的运用 |
1.基本要求 | ||||
2.对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素 |
(1)自身利益导致的不利影响的情形 | ||||
(2)自我评价导致的不利影响的情形 | |||||
(3)过度推介导致的不利影响的情形 | |||||
(4)密切关系导致的不利影响的情形 | |||||
(5)外在压力导致的不利影响的情形 | |||||
3.应对不利影响的防范措施 |
(1)会计师事务所层面的防范措施 | ||||
(2)具体业务层面的防范措施 | |||||
4.潜在冲突 | |||||
5.信息的编制和报告 |
(1)非执业会员的职责 | ||||
(2)对职业道德基本原则的不利影响及防范措施 | |||||
6.专业知识和技能 | |||||
7.经济利益 |
(1)自身利益导致的不利影响 | ||||
(2)评价不利影响的重要程度和防范措施 | |||||
8.礼品和款待 |
(1)接受礼品和款待 |
①礼品和款待产生的影响 | |||
②对不利影响的判断及采取的措施 | |||||
(2)提供礼品和款待 |