2017年注册会计师《审计》分值预测及高频考点：第二十章

《审计》第二十章 完成审计工作

本章以“业务质量控制”内容独立成章，针对会计师事务所业务内容对事务所本身的控制目标和控制要求进行了说明，常以简答题形式设置考题。

本章最近三年考试平均分在6分左右

　历年真题第十九章分值分布：

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◆考点一：测试控制的有效性　考频：☆☆☆ 熟悉程度：掌握

1. 内部控制的有效性

2. 测试控制有效性的程序的性质

3. 控制测试的时间安排

4. 控制测试的范围

◆考点二：企业层面控制的测试　考频：☆☆☆☆ 熟悉程度：掌握

1. 针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险设计的控制

2. 对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

3. 集中化的处理和控制

4.监督经营成果的控制

◆考点三：内部控制缺陷评价　考频：☆☆☆☆☆ 熟悉程度：掌握

1. 控制缺陷的分类

2. 评价控制缺陷的严重程度

3.内部控制缺陷整改

第二十章章节练习 >>更多章节习题

◆1、下列选项中，属于注册会计师应当在内部控制审计的总体审计策略中体现的内容有(　　)。

A.确定内部控制审计业务特征，以界定审计范围

B.明确内部控制审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质

C.根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素

D.确定执行内部控制审计业务所需资源的性质、时间安排和范围

参考答案：A,B,C,D

◆2、参考解析：除此之外，还需体现“考虑初步业务活动的结果，并考虑对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与内部控制审计业务相关”的相关内容。

下列各项中，属于企业层面控制的有(　　)。

A.集中化的处理和控制(包括共享的服务环境)

B.监控经营成果的控制

C.针对重大经营控制及风险管理实务的政策

D.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

参考答案：A,B,C,D

参考解析：四个选项都属于企业层面控制，此外还有：(1)与控制环境相关的控制;(2)针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制;(3)被审计单位的风险评估过程;(4)对控制有效性的内部监督(即监督其他控制的控制)和内部控制评价。

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