2018年注册会计师《审计》考试教材第七章内容:风险评估,包括五个小节。注册会计师新版教材解读,点击进入听课>>
【本章思维导图】
【本章能力要求】
本章内容十分重要,除了第一节风险识别和评估概述要求了解外,其他章节均要求掌握应用。
(一)风险评估 | |
1.风险识别和评估概述 | |
(1)风险识别和评估的概念 | 1 |
(2)风险识别和评估的作用 | 1 |
2.风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 | |
(1)风险评估程序和信息来源 | 3 |
(2)其他审计程序和信息来源 | 3 |
(3)项目组内部的讨论 | 3 |
3.了解被审计单位及其环境 | |
(1)总体要求 | 3 |
(2)行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素 | 3 |
(3)被审计单位的性质 | 3 |
(4)被审计单位对会计政策的选择和运用 | 3 |
(5)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 | 3 |
(6)被审计单位财务业绩的衡量和评价 | 3 |
4.了解被审计单位的内部控制 | |
(1)内部控制的含义和要素 | 3 |
(2)与审计相关的控制 | 3 |
(3)对内部控制了解的深度 | 3 |
(4)内部控制的人工和自动化成分 | 3 |
(5)内部控制的局限性 | 3 |
(6)控制环境 | 3 |
(7)被审计单位的风险评估过程 | 3 |
(8)信息系统与沟通 | 3 |
(9)控制活动 | 3 |
(10)对控制的监督 | 3 |
(11)在整体层面和业务流程层面了解内部控制 | 3 |
5.评估重大错报风险 | |
(1)评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 | 3 |
(2)需要特别考虑的重大错报风险 | 3 |
(3)仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 | 3 |
(4)对风险评估的修正 | 3 |
说明:1级要求理解和基本的记忆; 2级要求记忆并会简单的应用; 3级代表很重要,需要背诵熟练应用掌握。
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