2018年注册会计师《审计》考试教材第二十章内容：企业内部控制审计 ，包括九个小节。注册会计师新版教材解读，点击进入听课>>
【本章思维导图】
【本章能力要求】
| 企业内部控制审计 | |
| （一）内部控制审计的概念 | |
| 1.内部控制审计的背景 | 2 |
| 2.内部控制审计的范围 | 1 |
| 3.内部控制审计基准日 | 1 |
| （二）计划审计工作 | |
| 1.计划审计工作时应当考虑的事项 | 3 |
| 2.总体审计策略和具体审计计划 | 3 |
| （三）自上而下的方法 | |
| 1.识别、了解和测试企业层面的控制 | 3 |
| 2.识别重要账户、列报及其相关认定 | 3 |
| 3.了解潜在错报的来源并识别相应的控制 | 3 |
| 4.选择拟测试的控制 | 3 |
| （四）测试控制的有效性 | |
| 1.内部控制的有效性 | 3 |
| 2.与控制相关的风险 | 3 |
| 3.测试控制有效性的程序的性质 | 3 |
| 4.控制测试的时间安排 | 3 |
| 5.控制测试的范围 | 3 |
| （五）企业层面控制的测试 | |
| 1.与控制环境相关的控制 | 3 |
| 2.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 | 3 |
| 3.被审计单位的风险评估过程 | 3 |
| 4.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制 | 3 |
| 5.对控制有效性的内部监督（即监督其他控制的控制）和内部控制评价 | 3 |
| 6.集中化的处理和控制（包括共享的服务环境） | 3 |
| 7.监督经营成果的控制 | 3 |
| 8.针对重大经营控制及风险管理实务的政策 | 3 |
| （六）业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试 | |
| 1.了解企业经营活动和业务流程 | 3 |
| 2.识别可能发生错报的环节 | 3 |
| 3.识别和了解相关控制 | 3 |
| 4.记录相关控制 | 3 |
| （七）内部控制缺陷评价 | |
| 1.控制缺陷的分类 | 3 |
| 2.评价控制缺陷的严重程度 | 3 |
| 3.内部控制缺陷整改 | 3 |
| （八）出具审计报告 | |
| 1.形成审计意见 | 3 |
| 2.审计报告类型 | 3 |
| 3.强调事项 | 3 |
| 4.非财务报告内部控制重大缺陷 | 3 |
说明：1级要求理解和基本的记忆； 2级要求记忆并会简单的应用； 3级代表很重要，需要背诵熟练应用掌握。
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