第四章审计抽样方法属于比较重要的章节，核心内容是审计抽样的基本原理及其运用。近几年频频考查客观题和综合题中。本章近几年平均分值6分左右，其中2019年考核了单选题、多选题和综合题。
1、审计抽样的3个特征（同时具有）
（1）对具有审计相关性的总体中低于100%的项目实施审计程序；
（2）所有抽样单元都有被选取的机会；（但不一定机会均等）
（3）可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。
2、当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试。对于未留下运行轨迹的控制实施测试时，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样（毕竟没有轨迹，也没有东西可以抽样）。
3、抽样风险
（1）控制测试中的抽样风险
（2）细节测试中的抽样风险
4、无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险。如果对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险，此时审计风险完全由非抽样风险产生（人为的）。
5、统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险。（★★★非统计抽样做不到，因为非统计抽样主要用于定性分析）。
6、运用统计抽样或非统计抽样进行选择时主要考虑成本效益。如果非统计抽样设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果【不存在谁高谁一等】。
7、在控制测试中，注册会计师必须考虑总体的同质性。其中同质性是指总体中的所有项目应该具有同样的特征。
8、（★★★★★简答题）在控制测试中，抽样单元通常是能够提供控制运行证据的一份文件资料、一个记录或其中一行。
9、在控制测试中确定抽样的方法通常包括简单随机选样（统计抽样和非统计抽样都适用）、系统选样（在非统计抽样中使用，在总体随机分布时也可适用于统计抽样）、随意选样（适用于非统计抽样）和整群选样（极少将整群选样作为适当的选样方法）。
10、样本规模（胜过合理怀疑即可）影响因素
11、在控制测试中，样本偏差率就是注册会计师对总体偏差率的最佳估计，因而在控制测试中无需另外推断总体偏差率。但注册会计师还必须考虑抽样风险（非统计抽样中）。
13、控制测试中运用审计抽样会用到的公式：
①样本偏差率＝样本中发现的偏差数量÷样本规模
②总体偏差率上限（统计抽样中）＝风险系数（R）【查表可得】/样本量（n）
【结论】在统计抽样中：
在非统计抽样中：①大大低于可接受；②大于、等于或接近不接受；③不大不小，需要判断。
14、除了关注偏差率和抽样风险之外，注册会计师还应当调查识别出的所有偏差的性质和原因，并评价其对审计程序的目的和审计的其他方面可能产生的影响。即使样本的评价结果在可接受的范围内，注册会计师也应对样本中的所有控制偏差进行定性分析。
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