第七章风险评估是非常重要的章节，不仅在审计实操中贯穿始终，也属于考试的重难点内容。本章通常考查客观题，也喜欢作为综合题的一部分进行考查（2019年有题）。
1、审计项目组内部的讨论不要求所有成员每次都参与项目组的讨论，但是项目组的关键成员应当参与讨论。项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息（形式不限）。
2、注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：
①相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素；
②被审计单位的性质；
③被审计单位对会计政策的选择和运用；
④被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；
⑤对被审计单位财务业绩的衡量和评价；
⑥被审计单位的内部控制。
3、注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险。但并非所有的经营风险都与财务报表相关，注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险。只是多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表。
【本章主观题答题】若题干问某事项是否有重大错报风险？是属于什么层次的重大错报风险？若是认定层，影响哪个认定？——要将三个问题一一回复并给出理由，理由要充分，能摆数据阐述理由的，一定要进行定量解释。
4、内部控制的目标是合理保证：财务报告的可靠性、经营的效率和效果、遵守适用的法律法规的要求。责任主体是被审单位的每一个人。
5、内部控制包括五大要素：控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督。
6、注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。
7、如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确性的控制可能与审计相关。（eg：函证应收账款，要确保拿到的名单是完整的）
8、与财务报告相关的内部控制均与审计相关这句话是错的！与财务报告可靠性相关的内部控制均与审计相关这句话才是对的！
9、除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性。
10、内部控制的人工成分在处理下列需要主观判断或酌情处理的情形时可能更为适当：①存在大额、异常或偶发的交易；②存在难以界定、预计或预测的错误的情况；③针对变化的情况，需要对现有的自动化控制进行人工干预；④监督自动化控制的有效性。
11、注册会计师应当从下列方面了解人工控制产生的特定风险：人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾；人工控制可能不具有一贯性；人工控制可能更容易产生简单错误或失误。
12、内部控制存在固有局限性（人为判断+串通or凌驾），无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证。
13、被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其职能，当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，就没有必要设置控制环节或控制措施。
14、控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
15、在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。
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