233网校推荐>> 2014年注册会计师cpa考试审计章节练习题及答案 
一、单项选择题
1、在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因（被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者），以下情况中与该风险无关的是（ ）。
A、平滑利润
B、通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税
C、以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解
D、把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化
2、在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是（ ）。
A、订购单
B、请购单
C、验收单
D、付款凭单
3、采购和付款交易通常要依次经过（ ）几个业务活动。
A、请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
B、编制订购单、请购商品和劳务、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
C、编制订购单、请购商品和劳务、编制付款凭单、储存已验收商品、验收商品、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
D、请购商品和劳务、编制付款凭单、验收商品、储存已验收商品、编制订购单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
4、一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（ ）进行连续编号。
A、请购单
B、订购单
C、验收单
D、付款单
5、在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交（ ）。
A、编制请购单的部门
B、验收部门
C、应付凭单部门
D、供应商
6、乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险，可能采取的计算机控制是（ ）。
A、计算机自动对所有发出的订购单事先编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行比对，比对不符的订购单被单独打印
B、长期未执行的订购单被记录于未执行订购单的文件上，并采取跟进行动
C、访问控制只允许经授权的员工处理订购单，菜单层面的控制授权限定至单个员工
D、处理之前，计算机自动与供应商主文档中每一份订购单比对
7、以下杰曼公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部会计控制规范的是（ ）。
A、杰曼公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等做出明确规定
B、杰曼公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
C、杰曼公司已到期的应付款项由主管会计（非授权的人员）办理结算与支付
D、杰曼公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
8、下列有关固定资产的相关内部控制的说法中，不正确的是（ ）。
A、企业的资本预算只有经过董事会等高层管理机构批准方可生效
B、所有固定资产的取得和处置均需经企业管理层的书面认可
C、对固定资产进行定期盘点，验证账面各项固定资产是否真实存在、了解固定资产放置地点和使用状况以及发现是否存在未入账的固定资产
D、企业可以不制定区分资本性支出和收益性支出的书面标准
9、注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为（ ）。
A、积极式
B、消极式
C、积极式和消极式的结合
D、积极式或消极式均可
10、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）。
A、经常发生大额的固定资产清理损失
B、累计折旧与固定资产原值比率较大
C、提取折旧的固定资产账面价值庞大
D、固定资产保险额大于其账面价值
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