谭心怡整理07年CPA审计第四章试题

二、多项选择题
1、下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（）。
A．对业务质量承担的领导责任
B．职业道德规范
C．客户关系和具体业务的接受与保持
D．人力资源
2、下列各项中，可能导致注册会计师提出否定结论的情形有（）。
A．工作范围受到限制
B．鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达
C．鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报
D．在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当
3、基于责任方认定业务与直接报告业务的区别有（）。
A．鉴证业务的目标不同
B．责任方责任不同
C．预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同
D．注册会计师提出结论的对象不同
4、注册会计师在其出具的报告中提出结论的措辞为“我们认为，根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的”，说明注册会计师执行的业务为（）。
A．其他鉴证业务
B．直接报告业务
C．合理保证的鉴证业务
D．相关服务
5、拟承接的业务具备下列（）特征时，注册会计师才能将其作为鉴证业务予以承接。
A．使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准
B．鉴证对象适当；该业务具有合理的目的
C．能够获取充分、适当的证据以支持其结论
D．结论以书面表述，与提供的保证程度相适应
6、项目负责人，是指会计师事务所中肩负以下（）职责的主任会计师或经授权的注册会计师。
A．负责某项业务及其执行
B．带领助理人员实施外勤工作
C．在业务报告上签字
D．对业务质量负最终责任
7、项目组负责人应确定项目组整体具有适当的素质、专业胜任能力以及必要的时间，能够按照审计准则、职业道德和法律法规的要求执行审计业务。项目组整体应当具备适当的素质和专业胜任能力，包括（）。
A．具有执行该项审计业务的知识和实务经验
B．了解审计准则、职业道德和法律法规的要求
C．具有相关的技术知识、包括信息技术知识
D．具有职业判断能力并熟悉客户所处的行业
8、根据会计师事务所业务质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确的是（）。
A．会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
B．当一事务所与其他事务所合作执行业务时，双方均应向对方索取对方遵守独立性政策和程序的书面确认函
C．书面确认函必须是纸质的
D．书面确认函可以是电子形式的
9、A会计师事务所在组建X市第三建筑公司2006年度会计报表审计小组时，可以基于该公司在下列（）方面涉及的技能和知识超出了注册会计师的能力而聘请专家协助执行鉴证业务。
A．建筑机械设备的性能和质量
B．与其客户之间的法律纠纷
C．财务部门使用的财务软件
D．会计人员对特殊问题的处理
10、基于责任方认定的业务和直接报告业务的主要区别表现在以下（）方面。
A．预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同
B．注册会计师提出结论的对象不同
C．责任方的责任不同
D．鉴证报告的内容和格式不同
11、注册会计师对鉴证业务提供的保证程度通常是合理保证而非绝对保证。这是因为，由于下列（）因素的存在，注册会计师将鉴证业务风险降至零几乎不可能，也不符合成本效益原则。
A．注册会计师所使用的测试方法的可选择性和鉴证客户内部控制的固有局限性
B．注册会计师所能获取的大多数证据是说服性而非结论性的
C．注册会计师在获取和评价证据以及由此得出结论时，涉及大量判断
D．在某些情况下，鉴证对象具有特殊性
12、如果所执行的业务满足下列（）条件，注册会计师执行这些业务时不必遵循鉴证业务基本准则。
A．注册会计师的意见、观点或措辞对于整个业务来说仅是附带性的
B．注册会计师出具的书面报告被明确限定为仅供报告中所提及的使用者使用
C．与特定预期使用者达成的书面协议中，该业务未被确认为鉴证业务
D．在注册会计师出具的报告中，该业务未被称为鉴证业务
13、会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括（）。
A．客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
B．工作范围是否受到不适当的限制
C．客户是否过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平上
D．客户是否涉嫌洗钱或涉嫌其他刑事犯罪行为
14、指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。其中，“监督”的具体要求是（）。
A．追踪业务的进程
B．考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力
C．解决执业过程发现的重大问题
D．识别在业务执行过程中需要咨询的事项
15、下列（）情况下，注册会计师可以因委托人的要求变更业务类型。
A．业务环境变化影响到预期使用者的需求
B．预期使用者对该项业务的性质存在误解
C．业务范围受到责任方的限制
D．业务范围受到客观环境的限制
16、项目负责人应当就审计业务的独立性要求是否得到遵守形成结论。为此，项目负责人应当采取（）措施。
A．从会计师事务所获取相关信息，以识别、评价对独立性造成威胁的情况和关系
B．评价已识别的违反会计师事务所独立性政策和程序的情况，以确定是否对审计业务的独立性造成威胁
C．采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可接受的水平；对未能解决的事项，项目负责人应当立即向会计师事务所报告，以便会计师事务所采取适当的行动
D．记录与独立性有关的结论及讨论情况
17、项目负责人应当对咨询承担的责任包括（）。
A．对项目组就疑难问题或争议事项进行适当咨询负责
B．确信项目组成员在审计过程中就相关事项进行了适当咨询，咨询的对象可能是项目组成员，或本所内部或外部的其他适当人员
C．确信这些咨询的性质、范围以及形成的结论已得到记录，并经被咨询者认可
D．确定咨询形成的结论已得到执行