二、多项选择题
1.审计抽样可以在（ ）程序中采用。
A.应收账款函证
B.询问被审计单位管理层
C.存货计价测试
D.风险评估程序
2.样本设计应考虑的基本因素包括（ ）。
A.具体审计程序的选择
B.审计对象总体
C.审计程序的目标
D.抽样风险和非抽样风险
3.使用随机数表选取样本时，需要确定选号的（ ）。
A.范围，即所选号码是否落入抽样单位的编号范围之内
B.路线，即按照何种方向作为选取样本的顺序
C.位数，即选用随机数表中每个数的哪几位与抽样单位相对应
D.起点，即以随机数表中的哪个数作为所选样本的首个号码
4.在审查应收账款项目时，注册会计师决定对相关的内部控制实施发现抽样。假定注册会计师希望：当总体中包含3%及3%以上的欺诈性项目时，样本中至少能显示出1件可能性达到95%。下列说法正确的有（ ）。
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可容忍误差（%） | ||||||
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预期总体误差（%） |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
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0.00 |
149（0） |
99（0） |
74（0） |
59（0） |
49（0） |
42（0） |
36（0） |
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0.25 |
236（1） |
157（1） |
117（1） |
93（1） |
78（1） |
66（1） |
58（1） |
A.如果样本中没有欺诈事项，则总体中没有欺诈事项的概率为95%
B.应当选取157（1）作为发现抽样方案
C.如果样本中没有欺诈事项，则总体中欺诈事项不超过3%的概率为95%
D.应当选取99（0）作为发现抽样方案
5.在控制测试（使用统计抽样）对样本结果评价时，注册会计师选择的统计抽样方法下，下列有关说法正确的有（ ）。
A.统计抽样方法中，虽然抽样风险可以量化，但是注册会计师也不用考虑抽样风险，样本偏差率即估计的总体偏差率
B.如果估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，则总体不能接受，即样本结果不支持计划评估的控制有效性，也不支持计划的重大错报风险评估水平
C.如果估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受
D.在统计抽样方法中，偏差率上限的估计值是总体偏差率和抽样风险允许限度之和
6.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（ ）。
A.发表保留意见或无法表示意见
B.增加样本量
C.执行替代审计程序
D.修改实质性程序
7.在细节测试中使用非统计抽样方法时，注册会计师需要确定可接受的误受风险，为此考虑的因素有（ ）。
A.控制测试的结果
B.评估的重大错报风险水平
C.针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险，包括分析程序
D.注册会计师愿意接受的审计风险水平
8.注册会计师在进行审计时，要记录所实施的审计程序，以形成审计工作底稿，下列属于注册会计师在实质性程序中使用审计抽样时，通常记录的内容有（ ）。
A.使用的审计抽样方法
B.描述抽样程序的实施，以及样本中发现的错报清单
C.对偏差构成条件的定义
D.测试目标和对与此目标相关的其他审计程序的描述
9.注册会计师在细节测试中使用非统计抽样方法时，在样本设计阶段必须完成的工作有（ ）。
A.明确测试目标
B.定义抽样单元
C.界定错报
D.定义总体
10.下列说法中正确的有（ ）。
A.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会
B.如果对总体进行了分层，注册会计师通常使用均值估计抽样；比率估计抽样和差额估计抽样都要求样本项目存在错报
C. 在控制测试中会出现的是信赖不足风险和误拒风险，即影响的是审计效率；在细节测试中通常出现的是信赖过度风险和误受风险，影响审计效果
D. 系统选样，也称等距选样，是指首先计算选样间隔，确定选样起点，然后再根据间隔、顺序选取样本的一种选样方法。系统选样方法使用方便，并可用于无限总体。但使用系统选样方法要求总体必须是随机排列的，否则容易发生较大的偏差
