二、多项选择题
1．注册会计师关于对内部控制的了解和测试的理解中正确的有()。
A．注册会计师对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
B．注册会计师对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
C．相对于自动控制，人工控制可能更容易产生简单错误或失误，因此人工控制的可靠性较差
D．内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证
2．以下关于风险评估程序的说法正确的有()。
A．在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系，注册会计师通过控制重大错报风险将审计风险降至可接受的低水平
B．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序
C．了解被审计单位及其环境是一个连续和报考地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终
D．评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序
3．以下关于注册会计师了解经营风险不正确的有()。
A．经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动
B．注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险
C．经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表
D．经营风险对各类交易、账户余额以及列报认定层次或财务报表层次产生重大的间接影响
4．以下关于内部控制的说法正确的有()。
A．注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
B．注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C．在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报
D．财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
5．下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有()。
A．被审计单位管理层串通舞弊
B．被审计单位内部控制未执行
C．控制环境薄弱
D．被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施
6．下列关于对重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有()。
A．注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B．注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C．注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关
D．在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
7．注册会计师在对被审计单位整体层面内部控制的监督进行了解和评估时，应考虑的因素包括()。
A．被审计单位是否定期评价内部控制
B．被审计单位人员在履行正常职责时能够在多大程度上获得内部控制有效运行的证据
C．与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题
D．是否由适当层次的管理层对差异进行调查
8．注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，注册会计师应当确定()。
A．被审计单位是否建立了有效的控制，以防止或发现并纠正这些错报
B．被审计单位是否遗漏了必要的控制
C．控制是否是一贯运行
D．是否识别了可以最有效测试的控制
9．在识别和了解内部控制后注册会计师对控制的评价结论可能有()。
A．所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
B．控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
C．控制本身的设计就是无效的
D．内部控制运行有效
10．在对内部控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要回答以下问题中的()。
A．控制本身的设计是否合理
B．控制是否得到执行
C．是否更多地信赖控制并拟实施控制测试
D．内部控制能否防止、发现并纠正财务报表的重大错报
11．风险评估程序包括()。
A．询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
B．分析程序
C．观察和检查
D．重新执行
12．注册会计师在风险评估程序中应询问被审计单位管理层和财务人员的以下方面问题()。
A．企业材料采购和产品生产情况
B．可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题
C．被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量
D．被审计单位发生的其他重要变化
