7．注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得到有效执行进行测试时，其测试的重要环节包括()。
A．检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B．检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C．检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定 来自考试大
D．检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
8．注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款业务相关内部控制的内容有()。
A．单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行报考管理，及时更新
B．单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
C．单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
D．单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决
9．在证实登记人账的销售是否真实这一目标而进行的实质性程序时，注册会计师一般关心的不真实销售有()。
A．未曾发货却已登记人账
B．销售交易重复入账 来自考试大
C．向虚构的客户发货并登记人账
D．已经发货但未曾入账
10．注册会计师实施的下列属于对被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试程序的有()。
A．销售退回和折让的会计处理是否正确
B．所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
C．销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
D．现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
11．注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，下列说法正确的有()。
A．应收账款在全部资产中越重要，应收账款函证数量越多
B．被审计单位内部控制的越弱，应收账款函证数量越少
C．以前年度的回函差异越大，应收账款函证数量越多
D．欠款纠纷越多，应收账款函证数量越多
12．下列属于注册会计师对应收账款实施的实质性分析程序的有()。
A．复核应收账款借方累计发生额与营业收入是否配比，如存在不匹配的情况应查明原因
B．在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性
C．计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标；并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常
D．计算坏账准备计提是否恰当
