二、多项选择题
1．下列不符合货币资金的内部控制规范的有()。
A．单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人
B．会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员
C．为了加强内部控制，单位应指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人印章和财务专用章
D．出纳人员不得兼任固定资产、无形资产账目的登记工作
2．货币资金监督检查的主要内容包括()。
A．是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象
B．是否存在货币资金支出越权审批的行为
C．是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管
D．是否存在票据购买、领用、保管的漏洞
3．根据内部控制制度的要求，会计人员(非出纳人员)可以经办业务的有()。
A．债权债务账目登记
B．稽核
C．现金收支业务
D．会计档案保管 来自考试大
4．注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有()。
A．分析定期存款占银行存款的比例
B．检查银行存款余额调节表
C．函证银行存款余额
D．检查银行存款收支的正确截止
5．下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有()。
A．监盘库存现金，编制库存现金监盘表
B．抽查大额现金和银行存款收支看足否及时人账
C．抽查是否每月编制银行存款余额调节表
D．向开户银行函证银行存款余额
6．注册会计师对定期存款或限定用途的存款应检查银行存单主要包括()。
A．对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账
B．对未质押的定期存款，应检查开户证实恬原件
C．对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件
D．函证开户银行
7．注册会计师函证银行存款余额，主要是为了证实()。
A．银行存款是否存在
B．银行借款金额
C．是否存在企业未人账的负债
D．是否存在或有负债 来自考试大
8．注册会计师寄发的银行询证函()。
A．是以被审计单位的名义发往开户银行的
B．属于积极式函证
C．要求银行直接回函至会计师事务所
D．包括银行存款和借款余额 来自考试大
9．资产负债表日后盘点库存现金时，注册会计师应()调整至资产负债表日的金额。
A．扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额
B．扣减资产负债表日至盘点日库存现金减少额
C．加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额
D．加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额
10．注册会计师应当注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况，并关注()。
A．库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理
B．是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况
C．是否存在出租、出借银行账户的情况
D．出纳与会计的职责是否严格分离
