16.ABC会计师事务所在2012年1月10日承接了丁公司2011年财务报表审计业务，因为双方合作愉快，丁公司答应为ABC会计师事务所介绍客户，ABC会计师事务所承接后会给丁公司支付一定的介绍费，这种情况下（ ）。
A、会对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响
B、ABC会计师事务所应当采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平
C、不会对职业道德基本原则的遵循产生不利影响
D、这种影响非常重大，没有防范措施可以消除不利影响或将其降至可接受水平
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核的是对职业道德基本原则的不利影响及防范措施。
注册会计师为获得客户而支付业务介绍费，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。
17.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因（ ）因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。
A、密切关系
B、自身利益
C、自我评价
D、外在压力
【正确答案】D
【答案解析】本题考核的是对职业道德基本原则的不利影响及防范措施。
该情形属于因外在压力因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。
18.当已识别出违反职业道德基本原则的不利影响超出可接受水平时，注册会计师可能（ ）。
A、采取防范措施消除不利影响
B、采取防范措施将不利影响降至可接受水平
C、终止业务约定
D、拒绝接受业务委托
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核的是对职业道德基本原则的不利影响及防范措施。
以上选项均正确。
19.下列防范措施属于会计师事务所层面的是（ ）。
A、向客户治理层讨论有关的职业道德问题
B、当向鉴证客户提供非鉴证服务时，分派不同的合伙人和项目组
C、轮换鉴证业务项目组高级员工
D、请其他会计师事务所执行或重新执行部分业务
【正确答案】B
【答案解析】本题考核的是对职业道德基本原则的不利影响和防范措施。
选项ACD均属具体业务层面的防范措施。
20.戊公司与ABC会计师事务所签订了合同审计其2011年财务报表，在实施了相关的审计程序之后，获取了充分、适当的审计证据，ABC会计师事务所拟发表保留意见的审计报告，因戊公司为上市公司，对该审计意见不是很满意，因此拟寻求XYZ会计师事务所提供第二次意见，XYZ会计师事务所应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施中不包括（ ）。
A、直接与ABC会计师事务所进行沟通
B、在与戊公司的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性
C、征得戊公司同意，与ABC会计师事务所进行沟通
D、向ABC会计师事务所提供第二次意见的复印件
【正确答案】A
【答案解析】本题考核的是应客户的要求提供第二次意见。
在与ABC会计师事务所进行沟通前必须要取得客户的同意，不能直接沟通。
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复习考点：《经济法》 《财务成本管理》 《公司战略与风险管理》 《会计》 《审计》
