二、多项选择题
1.
【答案】AD
【解析】请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的证据之一，也是采购交易轨迹的起点;验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证。
2.
【答案】ABCD
【解析】四个选项均属于编制和签署支票的相关控制，除此之外，还包括：支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款;支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性;应确保只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票。
3.
【答案】AB
【解析】选项CD证实的是采购交易记录的存在认定而不是完整性认定，所以正确的选项是AB。
4.
【答案】BCD
【解析】询价与确定供应商属于不相容的岗位，所以选项A错误，其余的选项均正确。
5.
【答案】ABCD
【解析】四个选项均属于工程项目不相容岗位。
6.
【答案】ABCD
【解析】四个选项都属于与固定资产的内部控制相关的制度。
7.
【答案】ABCD
【解析】为了评估有关交易或付款的重大错报风险，注册会计师应该通过审阅以前年度审计工作底稿、观察内部控制执行情况、询问管理层和员工、检查相关的文件和资料等方法加以了解。
8.
【答案】ACD
【解析】选项A属于重大错报风险评估为高的情形，这种情况下注册会计师需要考虑实施细节测试，选项B,实质性分析程序如果显示出未预测的趋势才是注册会计师应该考虑实施细节测试的情况，所以选项B不正确，选项C、D都属于注册会计师需要考虑实施细节测试的情况，除此之外，注册会计师如果有需要为有些项目单独出具审计报告的情形，也需要考虑实施细节测试。
9.
【答案】ABCD
【解析】四个选项均是注册会计师对应付账款执行实质性分析程序采用的方法。
10.
【答案】BC
【解析】一般情况下，并非必须函证应收账款，这是因为函证不能保证查处未记录的应付账款，所以选项A错误，选项B正确，但是如果控制风险较高，某应付账款明细账户金额较大，则应考虑进行应付账款的函证，所以选项C正确，进行函证时，注册会计师应该选择较大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为被审计单位重要供应商的债权人，作为函证对象。
11.
【答案】ABCD
【解析】以上对固定资产实施实质性分析程序的说法都是正确的。
12.
【答案】ABC
【解析】对受留置权限制的固定资产，通常还应审核被审计单位的有关负债项目等予以证实，所以选项D错误，其余选项均正确。
13.
【答案】BD
【解析】对于已经达到预定使用状态但没有办理竣工决算的固定资产，应该计提折旧，所以选项A错误;对当月增加的固定资产，从下月起计提折旧，所以选项C错误。
14.
【答案】AC
【解析】选项B，应该是当月增加的无形资产，当月开始摊销，当月减少的无形资产，当月不进行摊销，选项D，无形资产的开发支出，只有符合资本化条件的，才能予以资本化。
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