11.下列关于项目质量控制复核的说法，正确的有（ ）。
A、对上市实体财务报表的审计，应该实施项目质量控制复核
B、在出具审计报告前完成项目质量控制复核
C、会计师事务所应该挑选不参与该业务的人员实施项目质量控制复核
D、会计师事务所应该挑选参与该业务的人员实施项目质量控制复核
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考查的是审计工作底稿的归档。
选项D，项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。
12.下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（ ）。
A、对外投资或股权转让协议、土地出让合同或转让协议
B、组织结构图、分支机构资料、关联方名称清单
C、资产、负债、权益、损益类项目实质性程序记录
D、编制财务报表的草稿
【正确答案】AB
【答案解析】本题考查的是审计工作底稿的归档及其变动。
根据永久性档案和当期档案的特征，资产、负债、权益、损益类项目的实质性程序记录的内容不是稳定的，是每年变化的，各不相同的记录，因此不属于永久性档案。审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。
13.审计工作底稿的目的主要包括（ ）。
A、提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B、作为审计收费的基础
C、提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
D、有助于注册会计师出具无保留意见审计报告
【正确答案】AC
【答案解析】本题考查的是审计工作底稿概述。
注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（1）提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础；（2）提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。所以选项AC正确。
【知识点】审计工作底稿概述
14.根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的有（ ）。
A、对询问程序，将询问时间作为识别特征
B、对运用系统抽样的审计程序，将抽样的起点作为识别特征
C、对被审计单位编制的订购单进行测试，将订购单的日期或编号作为识别特征
D、对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将金额作为识别特征
【正确答案】CD
【答案解析】本题考查的是审计工作底稿的编制。
选项A，应以“询问的时间、被询问人的姓名及职位”作为识别特征；选项B，应以“样本的来源、抽样的起点及抽样间隔”作为识别特征。
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