一、贷款和担保
主体 | 程序 | 影响 |
事务所找金融机构贷款担保 | 一切按照正常走 | 重大→有影响,但是可以采取防范措施降低 |
不按照正常程序、条款、条件走 | 没有防范措施 | |
成员或其主要近亲属找金融机构贷款、担保 | 一切按照正常走 | 只要正常,不看金额,都不产生不利影响 |
从非金融机构贷款、担保 | —— | 没有防范措施 |
给审计客户提供贷款、担保 | —— | 没有防范措施 |
在审计客户(金融机构)处开立存款、交易账户 | 一切按照正常商业条件 | 不产生不利影响 |
二、商业关系——答简答题时,一定要把“商业关系”四个字答上去(因自身利益、外在压力)
情形 | 要点 | 影响 |
共同开办 | 我方:所、成员及其主要近亲属 客户:控股股东、董、高管 | ①事务所不得介入上述商业关系;【所是完全不能掺和】 ②如涉及审计项目组成员,会计师事务所应当将该成员调离审计项目组。 |
捆绑销售 | 事务所产品捆绑客户产品,以双方名义 | |
相互推广 | 事务所推销客户,客户推销事务所 | |
购买商品或服务 | ①所、成员及其主要近亲属从客户那里购买产品或服务:公平+金额不重大→不会产生不利影响【毕竟不能因为工作,影响正常生活】 ②若是性质特殊or金额重大→可能会产生不利影响 |
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