注会考试做综合题要注意的25句要点
个人所得税------次月7日内-----年终7日清
出口企业3年内任一年达不到标准都要交回60%税金
退税时按原税率（如33%）还原没错，但退时只考虑正税
企业作为投资方贷款投资的利息支出，看成资本化利息，不做费用，不可扣之
企业支付国外公司的特许权费用可扣，但不包括总机构。另外需替国外公司代扣代交20%税金
出口的企业收到退还增殖税，不算当期应税所得额
外资设备租赁公司，计算交际应酬费看成服务业中租赁业
当期发生的坏帐损失+当期按年末应收帐款3%—上年已提的准备==本年应补提的准备
虽然工资福利费可以具实扣除，也应按照14%比例
销售商品房预收收入*核定利润率==应税所得额（预缴时）
外资企业让境外机构代销房地产，不光扣掉10%以内的各项劳务费，还有成本
企业全年有一笔销售收入和一笔租金收入-----计算交际应酬费时分两组比例计算扣除限额
内企小等于5%计算固定资产残值，而外企要求大等于10%
说已缴增殖税不应从应税所得中扣除，因为它从未被记到里面去过，自然退税收到一笔增殖税也不应加到应税所得中
转让B股，海外股交税
符合退税条件应当1年内申请
所得中包括营业外收支净额和其他业务利润，但无投资收益。
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