三、增值税的纳税期限（熟悉）
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。
纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
【例题·计算题】某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2009年4月有关会计资料如下：
（1）采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
（2）销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记帐核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
（3）采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元（不含税），未取得增值税专用发票
（4）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
（5）从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
（6）为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。。
（7）本月购进一台设备，取得的增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元。
请回答以下问题：
1.本月的销项税额是多少？
2.本月的进项税额是多少？
3.本月应纳增值税是多少？
【解析】
1.销项税额
（1）分期收款：
销项税额=1000×1000×50%×17%=85000（元）
（2）押金本月不征税
销项税额=1000×100×17%+10000/（1+17%）×17%=18452.99（元）
（3）以旧换新
销项税额=1000×10×17%=1700（元）
本月的销项税额= 85000+18452.99+1700=105152.99（元）
2.本月的全部进项税额=17000+2000×7%+3400=20540（元）
3.应纳增值税=105152.99-20540=84612.99（元）
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