资金预算作业准则

　　第九条材料支出

　　资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列（附表4.1.5）。

　　第十条薪工

　　会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

　　第十一条经常费用

　　（一）托工工厂：托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。

　　（二）制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。

　　（三）推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。

　　（四）管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。

　　（五）财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。

　　第十二条其他支出

　　凡不属于上列各项之支出皆属之，包括偿还长期（分期）款、股息、红利等之支付。其数额在30万元以上，均应加说明。

　　□异常说明

　　第十三条异常说明

　　各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表（附表4.1.6）列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。

　　□资金调度

　　第十四条资金调度

　　（一）各公司营运资金由公司（事业部）最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度。

　　（二）各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”（附表4.1.7）于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。

　　（三）财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表（附表4.1.8）呈总管理处总经理核阅，以为经营决策之参考。

　　□附则

　　第十五条本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。