| 净经营资产 | 年末 余额 |
年初 余额 |
净负债及 股东权益 |
年末 余额 |
年初 余额 | |
| 经营性流动资产① | 金融负债① | |||||
| 经营性流动负债② | 金融资产② | |||||
| 经营营运资本③ | ＝①-② | 净负债③ | ＝①-② | |||
| 经营性长期资产④ | ||||||
| 经营性长期负债⑤ | ||||||
| 净经营性长期资产⑥ | ＝④-⑤ | 股东权益④ | ||||
| 净经营资产⑦ | ＝③+⑥ | 净负债及股东权益⑤ | ＝③+④，又叫净投资资本 | |||
管理用资产负债表的基本公式如下：
【1】资产＝经营资产+金融资产
＝（经营性流动资产+经营性长期资产）+（短期金融资产+长期金融资产）
【2】负债＝经营负债+金融负债
＝（经营性流动负债+经营性长期负债）+（短期金融负债+长期金融负债）
【3】净经营资产＝经营资产-经营负债
＝经营营运资本（经营性流动资产－经营性流动负债）+净经营性长期资产（经营性长期资产－经营性长期负债）＝净投资资本
【说明】净经营资产等于投资者提供的净投资资本,教材（153页）又称之为“净资本”或“投资资本”
【4】净金融负债＝金融负债-金融资产＝净负债
由于：资产＝负债+所有者权益
所以有：经营资产+金融资产＝（金融负债+经营负债）+股东权益
从而有：（经营资产-经营负债）＝（金融负债-金融资产）+股东权益
【5】净经营资产＝净负债+股东权益＝净投资资本
【6】第14章对营运资本的再认识
财务报表中的“营运资本”＝流动资产－流动负债
＝长期资金－长期资产＝长期筹资净值
财务报表中的“营运资本”＝管理用报表中的“经营性营运资本”-“短期净负债”。其中“短期净负债＝短期金融负债－短期金融资产”。
