2017年注册会计师《财管》考情分析及高频考点：第十二章

　　第十二章 营运资本管理

本章历年分值分布：

本章主要考点：本章主要掌握：营运资本投资策略、营运资本筹资策略、最佳现金持有量分析(成本分析模式、存货模式和随机模式)、应收账款的信用政策的制定、放弃现金折扣成本计算与决策、短期借款的信用条件等。

◆考点一：营运资本投资策略 考频：☆☆ 熟悉程度：熟悉

1.适中型投资策略

2.保守型投资策略

3.激进型筹资策略

◆考点二：营运资本筹资策略 考频：☆☆☆ 熟悉程度：掌握

1.适中型筹资策略

2.保守型筹资策略

3.激进型筹资策略

◆考点三：现金管理 考频：☆☆☆ 熟悉程度：掌握

1.企业置存现金的原因

2.现金收支管理

3.最佳现金持有量

◆考点四：应收款项管理 考频：☆☆☆☆ 熟悉程度：掌握

1.应收账款的相关成本

2.信用标准、信用期和现金折扣决策

◆考点五：短期债务管理 考频：☆☆☆☆ 熟悉程度：掌握

1.短期债务筹资的特点

2.商业信用筹资

3.短期借款筹资

　本章练习题

◆在存货模式下，某公司与最佳现金持有量相关的总成本为10000元，假设有价证券的年利率为10%，则最佳现金持有量为( )元。

A.50000

B.100000

C.15000

D.20000

参考答案：B

参考解析：在存货模式下，与现金持有量相关的总成本=机会成本+交易成本，最佳现金持有量的交易成本=机会成本，所以，与最佳现金持有量相关的总成本=2×机会成本=2×(最佳现金持有量/2)×10%，即：最佳现金持有量×10%=10000(元)，最佳现金持有量=100000(元)。

◆请选择校对结果 无错误 扫描错误 加题错误 校对成功 查看备注第2题单选修改在依据“5C”系统原理确定信用标准时，应掌握客户“能力”方面的信息，下列各项指标中最能反映客户“能力”的是( )。

A.净经营资产净利率

B.杠杆贡献率

C.现金流量比率

D.总资产周转率

参考答案：C

参考解析：“5C”系统是指评估顾客信用品质的五个方面，即品质、能力、资本、抵押和条件。其中“能力”指偿债能力，主要指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例，即短期偿债能力;只有选项C属于短期偿债能力的指标。

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