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财务成本管理知识点总结：财务预测
一、销售百分比法
（一）计算的前提和思路
假设前提 | 使用管理用财务报表数据预计：假设各项经营资产和经营负债与营业收入存在稳定的百分比关系，即净经营资产周转率不变。 （因为是以销售收入为预测起点，只有假设存在稳定百分比时，才能进行理论上的财务预测） |
融资顺序 | （1）动用现存的金融资产（根据基期金融资产计算，属于内部资金）； （2）增加留存收益（内部资金）； （3）增加金融负债（外部资金）； （4）增加股本（外部资金）。 【总结】先内后外，先债后股。（财务风险逐步提升） |
（二）具体计算
第一步：确定经营资产和经营负债的销售百分比
销售百分比=基期经营资产（或基期经营负债）/基期营业收入
为什么要用基期数据计算？
答：只知道基期的数据，不知道预计期的数据。本来就是要求预计期，若是拿预计期的销售百分比来算预计期，是一个逻辑死循环。
第二步：预计融资总需求【三个公式全部掌握】
融资总需求（即增加的净经营资产）
=预计净经营资产-基期净经营资产
=增量收入×净经营资产销售百分比
=基期净经营资产×营业收入增长率
为什么融资总需求就是增加的净经营资产？
答：因为净经营资产代表的是净投资资本，如果企业不打算增加投资，就不需要融资来满足投资。所以，只有当需要增加净投资（即增加净经营资产时），才需要融资。且两者的值正好的匹配的。
【补充】增加的净经营资产=增加的经营资产-增加的经营负债
其中：
①增加的经营资产=增量收入×经营资产销售百分比
②增加的经营负债=增量收入×经营负债销售百分比
第三步：预计外部融资需求量
外部融资需求量=融资总需求-可动用的金融资产（题目会给出）-增加的留存收益
①增加的留存收益（是下一年的额留存收益）=预计营业收入×预计营业净利率×（1-预计股利支付率）=下一年的净利润-分给股东的钱
【解释】
a.预计营业收入：比如说，站在2019年预测2020年需要5000万，那我们需要融5000万吗？不需要，因为2020年还会经营，其生产经营能解决一部分融资需求，所以用的是2020年营业收入，即预计的营业收入。
b.用的是营业收入而不是增量营业收入：因为营业收入列示的是本年发生额，而非累积额，不需要减去期初。
②（了解）增加的留存收益的计算，假设预计营业净利率可以涵盖增加的利息，因为之后需要确定增加的借款，但是借款的改变反过来又会影响留存收益，这样假设可以摆脱融资预测的数据循环。
