注册会计师财务管理第六章练习题

第六章营运资金习题及答案
一、单项选择题
1.与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点不包括（）。
A.速度快
B.弹性大
C.风险小
D.成本低

【正确答案】C　　

2.在最佳现金持有量的成本分析模式中与现金持有量成正比例变动的是（）。
A.相关总成本
B.机会成本
C.现金短缺成本
D.固定性转换成本
【正确答案】B　

3.确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式均需要考虑的成本包括（）。
A.短缺成本
B.机会成本
C.变动性转换成本
D.固定性转换成本
【正确答案】B　

4.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，企业采用存货模式确定的最佳现金持有量情况下的全年固定性转换成本为2000元，则最低现金管理相关总成本为（）元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
【正确答案】D　

5.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。
A.企业账户所记存款余额
B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户上的现金余额与银行账户上的存款余额之差
D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差
【正确答案】C　

6.下列公式中错误的是（）。
A.维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变动成本率
B.应收账款平均余额＝年赊销额/360×平均收账天数
C.应收账款机会成本＝应收账款平均余额×资金成本率
D.维持赊销业务所需资金＝日赊销额×平均收账天数×变动成本率
【正确答案】C　

7.某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20%的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款机会成本为（）元。
A.20800
B.14568
C.12480
D.15600
【正确答案】D
　
8.下列说法错误的是（）。
A.信用政策包括信用标准、信用条件、收账政策
B.信用标准高有利于企业市场竞争力的提高
C.信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件
D.客户资信程度的高低通常决定于“5C”系统
【正确答案】B　

9.某公司2005年应收账款总额为1000万元，当年必要现金支付总额为800万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元，则该公司2005年应收账款收现保证率为（）。
A.70%
B.20%
C.25%
D.50%
【正确答案】D

10.基本模型的经济进货批量（）允许缺货时的经济进货批量。
A.大于
B.小于
C.等于
D.不一定
【正确答案】B　

11.存货ABC分类控制法下，ABC三类存货的金额比重大致为（）。
A.0.1：0.2：0.7
B.0.7：0.2：0.1
C.0.5：0.3：0.2
D.0.2：0.3：0.5
【正确答案】B　

二、多项选择题

1.下列关于营运资金周转的说法不正确的是（）。
A.营运资金周转是指企业的营运资金从应收账款开始，到最终转化为现金为止的过程
B.存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间
C.存货周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短，营运资金数额就越小
D.营运资金的周转通常与现金周转密切相关
【正确答案】AC　

2.下列（）属于现金的持有成本。
A.丧失的再投资收益
B.现金管理费
C.机会成本
D.短缺成本
【正确答案】ABC　

3.用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有（）。
A.现金管理费用
B.现金与有价证券的固定性转换成本
C.持有现金的机会成本
D.现金短缺成本
【正确答案】BC　

4.延期支付账款的方法不包括（）。
A.邮政信箱法
B.银行业务集中法
C.合理利用现金“浮游量”
D.推迟支付应付款
【正确答案】AB

5.影响信用标准的基本因素包括（　）。
A.企业自身的资信程度
B.同行业竞争对手的情况
C.客户资信程度
D.企业承担风险的能力
【正确答案】BCD

6.应收账款日常管理的措施包括（）。
A.应收账款追踪分析
B.应收账款收账政策决策
C.应收账款账龄分析
D.应收账款收现保证率分析
【正确答案】ACD

7.关于存货的成本下列说法正确的是（）。
A.存货进货成本又称购置成本，是指存货本身的价值
B企业为持有存货而发生的费用属于存货的储存成本
C.因存货不足而给企业造成的停产损失属于存货的缺货成本
D.存货经济订货批量基本模型中需要考虑的成本是变动性进货费用和变动性储存成本
【正确答案】BCD

8.存货经济进货批量基本模式的假设条件包括（）。
A.存货的耗用是均衡的
B.不存在数量折扣
C.仓储条件不受限制
D.可能出现缺货的情况
【正确答案】ABC　

9.在存货允许缺货的情况下，会导致经济批量增加的因素有（）。
A.存货年需用量增加
B.一次订货成本增加
C.单位缺货成本增加
D.单位缺货成本降低
【正确答案】ABD　

10.下列关于及时生产的存货系统的说法正确的是（）。
A.其基本原理之一是只有在出现需求或接到订单时才开始生产，从而避免产成品的库存
B.该系统可以降低库存成本，还可以提高生产效率
C.该系统可以降低废品率、再加工和担保成本
D.该系统会加大经营风险
【正确答案】ABCD

三、判断题

1.企业的营运资金应维持在既没有过度资本化又没有过量交易的水平上。（）
【正确答案】对　

2.某企业某种原料预计每天的最大耗用量12吨，平均每天的正常耗用量10吨，预计最长订货提前期8天，订货提前期6天，则该企业保险储备量为36吨。（）

【正确答案】错　

3.因为持有的营运资金越多，风险越小，所以企业持有的营运资金越多越好。（）
【正确答案】错　

4.在一定范围内，现金的持有成本与现金的持有量成正比。（）
【正确答案】错　

5.现金持有的存货模式下，机会成本和固定性转换成本随着现金持有量的变动呈现出相反的变动趋势。（）
【正确答案】对　

6.应收账款的机会成本等于应收账款平均余额乘以资金成本，这里的资金成本可以是投资于有价证券的利息率。（）
【正确答案】错　

7.现金折扣是为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠，每次购买数量越多，价格也就越便宜。（）
【正确答案】错　

8.应收账款收现保证率是为适应企业现金收支匹配关系的需要，所确定出的有效收现的账款应占全部应收账款的百分比，是二者应当保持的最高比例。（）
【正确答案】错　

9.经济进货批量基本模型中，存货的进价成本属于决策无关成本。（）

【正确答案】对　

10.存货的进货费用随着每批订货量的增加而增加，但是存储成本随着每批订货量的增加而减少。（）
【正确答案】错　

11.存货年需要量、单位存货年储存变动成本和单价的变动会引起经济订货量占用资金同方向变动；每次订货的变动成本变动会引起经济订货量占用资金反方向变动。（）
【正确答案】错　

12.某甲企业材料的年需要量为16000千克，销售企业规定：客户每次购买量4000千克时，价格优惠2%，单位材料的年存储成本为30元，每批进货费用600元，每千克标准单价为20元，则在进行存货经济批量决策时，企业进货4000千克时存货相关总成本为376000元。（）
【正确答案】对