一、单项选择题
1、下列有关现金周转期表述正确的是（）
A．现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期
B．现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期
C．现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
D．现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期
2、现金作为一种资产，它的（）
A．流动性差，盈利性差
B．流动性差，盈利性强
C．流动性强，盈利性差
D．流动性强，盈利性强
3、各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）
A．交易动机
B．预防动机
C．投机动机
D．长期投资动机
4、某企业若采用银行集中法，增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的400万元减至300万元。企业年综合资金成本率为12%，因增设收款中心，每年将增加相关费用8万元，则该企业分散收款收益净额为（）万元。
A．4
B．8
C．12
D．16
5、下列项目中属于持有现金的机会成本的是（）
A．现金管理人员工资
B．现金安全措施费用
C．现金被盗损失
D．现金的再投资收益
6、下列属于控制现金支出有效措施的是（）
A．运用坐支
B．运用透支
C．提前支付账款
D．运用浮游量
7、下列有关现金的成本中，相对于每次现金变现数量，属于固定成本性质的是（）
A．现金管理成本
B．占用现金的机会成本
C．固定转换成本
D．现金短缺成本
8、利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点是（）
A．可以缩短支票邮寄时间
B．可以降低现金管理成本
C．可以减少收账人员
D．可以缩短发票邮寄时间
9、某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为（）
A．200元
B．1250元
C．40元
D．5000元
10、对应收账款信用期限的叙述，正确的是（）
A．信用期限越长，企业坏账风险越小
B．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越
C．延长信用期，不利于销售收入的扩大
D．信用期限越长，应收账款的机会成本越低
11、由信用期限、折扣期限及现金折扣等三要素构成的付款要求是（）
A．信用标准
B．信用条件
C．资信程度
D．收账方针
12、某企业全年必要现金支付总额1600万元，其他稳定可靠的现金流入总额1200万元，应收账款总计金额1000万元，其应收账款收现保证率为（）
A．50%
B．40%
C．60%
D．70%
13、下列哪些属于按照存货的取得来源对存货进行的分类（）
A．盘盈的存货
B．委托外单位代销存货
C．低值易耗品
D．在制存货
14、已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为1000个单位，假设一年为360天，则其存货的在途时间应为（）
A．36天
B．10天
C．18天
D．12天
15、下列进货费用中属于变动成本的是（）
A．采购部门管理费用
B．采购人员的计时工资
C．进货差旅费
D．预付订金的机会成本
16、在允许自缺货的情况下，经济进货批量是使（）的进货批量
A．进货成本与储存成本之和最小
B．进货费用等于储存成本
C．进货费用、储存成本与短缺成本之和最小
D．进货成本等于储存成本与短缺成本之和
17、某企业预测的年度赊销收入净额为3600万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为60%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为（）
A．10
B．6
C．18
D．20
18、下列各项中，企业制订信用标准时不予考虑的因素是（）
A．同行业竞争对手的情况
B．企业自身的资信程度
C．客户的资信程度
D．企业承担违约风险的能力
19、对现金折扣的表述，正确的是（）
A．又叫商业折扣
B．折扣率越低，企业付出的代价越高
C．目的是为了加快账款的回收
D．为了增加利润，应当取消现金折扣
20、信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常用什么来表示（）
A．赊销比率
B．预计坏账损失率
C．应收账款回收期
D．现金折扣
21、在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（）
A．坏账损失增加
B．应收账款投资增加
C．收账费用增加
D．平均收账期延长
22、某公司A材料预计每天的最大耗用量为50千克，平均每天的正常耗用量为30千克，最长的订货提前期为10天，正常的订货提前期为7天，则该公司A材料应建立的保险储备量为（）千克。
A．50
B．80
C．95
D．145
