1、单选题
现金流量比率是反映企业短期偿债能力的财务指标。计算年度现金流量比率时，通常使用流动负债的（ ）。
A.年初余额
B.年末余额
C.年初余额和年末余额的平均值
D.各月末余额的平均值
【正确答案】B
【答案解析】一般来讲，现金流量比率中的流动负债采用的是期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。
考点：年度现金流量比率
2、单选题
下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（ ）。
A.利用短期借款增加对流动资产的投资
B.为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同
C.补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量
D.提高流动负债中的无息负债比率
【正确答案】C
【答案解析】营运资本＝长期资本－长期资产，选择C可以导致营运资本增加，所以，有助于提高企业短期偿债能力。
考点：短期偿债能力
3、多选题
下列各项中，影响企业长期偿债能力的事项有（ ）。
A.未决诉讼
B.债务担保
C.长期租赁
D.或有负债
【正确答案】ABCD
【答案解析】影响企业长期偿债能力的事项有长期租赁、债务担保、未决诉讼、或有负债。
考点：长期偿债能力
4、多选题
下列关于营运资本的说法中，正确的有（ ）。
A.营运资本为负数，表明有部分非流动资产由流动负债提供资金来源
B.营运资本为正数，表明长期资本的数额大于长期资产，超出部分被用于流动资产
C.营运资本配置比率越高，短期偿债能力越强
D.营运资本是流动负债“穿透”流动资产的缓冲垫，可以用于不同历史时期及不同企业间的比较
【正确答案】ABC
【答案解析】营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－非流动资产。如果营运资本是负数，说明流动负债大于流动资产，多出部分被用来满足非流动资产的资金需求，即选项A正确。如果营运资本为正数，表明长期资本的数额大于长期资产，超出部分被用于流动资产，选项B的说法正确。营运资本配置比率＝营运资本÷流动资产＝1－流动负债/流动资产，营运资本配置比率越高，意味着流动负债占流动资产的比例越小，短期偿债能力越强。即选项C的说法正确。营运资本是绝对数，不便于不同历史时期及不同企业间的比较，因此，选项D的说法不正确。
考点：营运资本
5、单选题
已知甲公司上年的利润表中的财务费用为120万元，上年的资本化利息为20万元。上年的净利润为400万元，所得税费用为100万元。假设财务费用全部由利息费用构成，则上年利息保障倍数为（ ）。
A.4.43
B.5.17
C.4.57
D.5.33
【正确答案】A
【答案解析】息税前利润＝400＋100＋120＝620（万元），上年的利息保障倍数＝620/（120＋20）＝4.43。
考点：利息保障倍数
6、多选题
甲公司是一家非金融企业，在编制管理用资产负债表时，下列资产中属于金融资产的有（ ）。
A.短期债券投资
B.长期债券投资
C.短期股票投资
D.长期股权投资
【正确答案】ABC
【答案解析】对于非金融企业，债券和其他带息的债权投资都是金融性资产，包括短期和长期的债权性投资，所以选项A、B是答案；短期权益性投资不是生产经营活动所必需的资产，而是暂时利用多余现金的一种手段，因此是金融资产，所以选项C是答案；长期权益性投资是对其他企业经营活动的投资，因此属于经营性资产，所以选项D不是答案。
考点：金融资产
7、多选题
假设其他因素不变，下列各项中有可能提高经营差异率的有（ ）。
A.提高净经营资产净利率
B.降低税后利息率
C.降低净经营资产周转次数
D.提高销售税后经营净利率
【正确答案】ABD
【答案解析】经营差异率＝净经营资产净利率－税后利息率＝销售税后经营净利率×净经营资产周转次数－税后利息率，所以选项ABD为本题答案。
考点：经营差异率
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