指标 | 计算公式 |
营运资本 | =流动资产-流动负债 |
流动比率 | =流动资产/流动负债 |
速动比率 | =速动资产【货币资金、交易性金融资产、应收款项】/流动负债 |
现金比率 | =货币资金/流动负债 |
现金流量比率 | =经营活动现金流量净额/流动负债【采用期末数】 |
指标 | 计算公式 |
分母分子率 （存量比率） | 资产负债率=总负债/总资产 产权比率 （股东权益负债率）=总负债/股东权益 长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益） |
倍数指标 | 权益乘数=总资产/股东权益 利息保障倍数＝息税前利润／利息费用 现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额／利息费用 |
分子比率 | 现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额/负债总额 【学霸提示】该比率中的负债总额采用期末数而非平均数。 |
产权比率和权益乘数 | （1）产权比率（股东权益负债率）=总负债/股东权益 （2）权益乘数=总资产/股东权益=（负债+股东权益）/股东权益=1+产权比率=资产/（资产-负债）=1/（1-资产负债率） |
利息保障倍数 （流量比率） | 利息保障倍数＝息税前利润／利息费用＝（净利润+利息费用+所得税费用）／利息费用 （1）分子的利息费用：计入财务费用的利息费用； （2）分母的利息费用（本期全部应付利息）：计入财务费用的利息费用+资本化利息。 |
指标 | 计算公式 |
分母分子率 | 应收账款周转次数=营业收入/应收账款 【学霸提示】其余周转次数，均参照应收账款学习即可。此外，注意计算存货周转次数时，若用于评估存货管理的业绩，分子应采用营业成本。 |
周转天数 | =365/周转次数 |
分子比率 | 应收账款与收入比= 应收账款/营业收入 【学霸提示】其余指标，均参照应收账款学习即可。 |
【学霸总结】 ①在用应收账款周转率进行业绩评价时，可以使用年初和年末的平均数、或者使用多个时点的平均数，以减少季节性、偶然性和人为因素的影响。 ②应收账款的坏账准备问题：应收账款为未扣除坏账准备的金额，而报表上列示的应收账款已经扣除了坏账准备，应根据报表附注中披露的坏账准备信息进行调整。 | |
指标 | 计算公式 |
营业净利率 | =净利润/营业收入 |
总资产净利率 | =净利润/总资产=营业净利率×总资产周转次数 |
权益净利率 | =净利润/股东权益=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转次数×权益乘数 |
指标 | 计算公式 |
市盈率 | =每股市价/每股收益 其中： ①每股收益=普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数 ②普通股股东净利润=净利润-优先股股息 |
市净率 | =每股市价/每股净资产 其中： ①每股净资产（每股账面价值）=普通股股东权益/流通在外普通股股数 ②普通股股东权益=股东权益总额-优先股权益 |
市销率 | =每股市价/每股营业收入 |
1、（单选题）某公司2022年末的经营流动资产为800万元，经营流动负债为500万元，经营长期资产为1200万元，经营长期负债为600万元。则2022年末该公司的净投资资本为( )万元。
A、900
B、780
C、620
D、520
2、（单选题）某企业上年末营运资本配置比率为0.3，则该企业此时的流动比率为（ ）。
A、1.33
B、0.7
C、1.43
D、3.33
3、（多选题）下列关于实体现金流量计算的公式中，正确的有( )。
A、实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产净投资
B、实体现金流量=税后经营净利润-经营性营运资本增加-资本支出
C、实体现金流量=税后经营净利润-经营性资产增加+经营性负债增加
D、实体现金流量=税后经营净利润-经营性营运资本增加-净经营性长期资产增加
=税后经营净利润-(经营营运资本增加+净经营长期资产增加)（选项D正确）
=税后经营净利润-净经营性资产净投资(选项A正确）。
资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销（选项B错误，多减了折旧与摊销）。
税后经营净利润-经营性资产增加+经营性负债增加=税后经营净利润-（经营性资产增加-经营性负债增加）（选项C正确）。
检验自己学习效果最好的办法就是做题，233网校老师为大家准备了题库，上万试题免费刷。并且将历年考试真题进行了收录，让大家在平时训练时就能了解真题的难度，把握出题方向，靶向学习，提有效率。
温馨提示：文章由作者233网校-xiongda独立创作完成，未经著作权人同意禁止转载。
