企业债权人因不能参与企业剩余收益分享，所以重点关注的是其投资的安全性，因此更重视企业偿债能力指标，主要进行企业偿债能力分析，因此学习和了解偿债能力的分析方法无论是对于备考还是将来的财务实战都具有很高的价值哦！
（一）现金比率
速动资产中，流动性最强、可直接用于偿债的资金是现金。与其他速动资产不同，现金本身可以直接偿债，而其他速动资产需要等待不确定的时间，才能转换为不确定金额的现金。
1.计算公式 | 现金比率=货币资金/流动负债 |
2.结论 | 一般情况下： （1）流动资产>速动资产>货币资金。 （2）流动比率>速动比率>现金比率。 |
（二）现金流量比率
1.计算公式 | 现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 |
2.结论 | （1）该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 （2）用经营活动现金流量净额代替可偿债资产存量，更具说服力。 |
金题演练
【例题·单选题】（2013年）现金流量比率是反映企业短期偿债能力的一个财务指标。在计算年度现金流量比率时，通常使用流动负债的（ ）。
A．年初余额
B．年末余额
C．年初余额和年末余额的平均值
D．各月末余额的平均值
参考答案：B
参考解析：现金流量比率中的流动负债应该采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额。
【例题·判断题】现金比率=现金/流动负债，这里的现金包括存货和应收账款。（）
参考答案：错误
（三）影响短期偿债能力的其他因素（表外因素）
1.增强短期偿债能力 | （1）可动用的银行授信额度。 （2）可快速变现的非流动资产。 （3）偿债能力的声誉。 |
2.降低短期偿债能力 | 与担保有关的或有负债。 |
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