题型 | 题量 | 分值 |
单选题 | 26 | 26*1=26 |
多选题 | 16 | 16*1.5=24 |
计算分析题 | 4 | 4*5=20 |
综合题 | 2 | 2*15=30 |
今年税法考试整体不难，基本都在备考范围内，有些试题在意料之外也在情理之中。企业所得税、增值税、消费税、个人所得税和土地增值税五大税种，都是历年考试大题的重点，客观题范围比较散，难度不大，都属于教材原文，但是有许多是容易被忽略的知识点。
（1）客观题考点
章节 | 考查内容 |
第十二章 国际税收税务管理 | 可予抵免境外所得税税额的确认 |
第七章 关税法和船舶盹税 | 关税退还 |
第五章 个人所得税 | 大病医疗的专项扣除办法 |
第十二章 国际税收税务管理 | BEPS行动计划分类 |
第五章 个人所得税 | 个人所得税征税范围 |
第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 | 车船税计算 |
第五章 个人所得税 | 个人所得税税前扣除 |
第一章 税法总论 | 税收的概念 |
第四章 企业所得税法 | 企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理 |
第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | 契税征税范围 |
第三章 消费税法 | 酒类包装物押金的消费税处理 |
第八章 资源税法和环境保护税法 | 水资源税纳税义务人 |
第八章 资源税法和环境保护税法 | 环境保护税征收管理 |
第三章 消费税法 | 消费税纳税义务发生时间 |
第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 | 城镇土地使用税税收优惠 |
第二章 增值税法 | 境外旅客购物离境退税政策 |
第十三章 税收征收管理法 | 纳税保证人的要求 |
第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 | 耕地占用税纳税义务发生时间 |
第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | 土地增值税征税范围 |
第十三章 税收征收管理法 | 税务行政诉讼范围 |
第四章 企业所得税法 | 企业重组的一般性税务处理方法 |
第十三章 税收征收管理法 | 税收保全措施 |
第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 | 印花税计税依据 |
第二章 增值税法 | 出口或视同出口货物的增值税征收政策 |
第二章 增值税法 | 进项税额抵扣 |
第四章 企业所得税法 | 应纳税额调减 |
第五章 个人所得税 | 个人独资企业核定征收 |
第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | 房产税免税项目 |
第一章 税法总论 | 税法适用原则 |
第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 | 车辆购置税免税优惠 |
第十四章 税务行政法制 | 行政复议终止情形 |
第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 | 耕地占用税免税优惠 |
第四章 企业所得税法 | 生物资产的税务处理 |
第二章 增值税法 | 增值税选择简易计税情形 |
第二章 增值税法 | 房地产差额计税中向政府部门支付的土地价款的范围 |
第五章 个人所得税 | 个人所得税境外所得判定 |
第十三章 税收征收管理法 | 税款优先情形 |
第三章 消费税法 | 金银首饰消费税计税依据 |
第四章 企业所得税法 | 企业所得税免税优惠 |
第七章 关税法和船舶吨税法 | 关税适用税率 |
第十二章国际税收税务管理实务 | 追缴非居民企业应纳税款 |
第八章 资源税法和环境保护税法 | 环境保护税征税范围 |
（2）主观题考点
章节 | 考查内容 |
第十二章国际税收税务管理实务 | 关联关系认定、亏损弥补、公平交易价格、主体文档 |
第八章 资源税法和环境保护税法 | 资源税应纳税额计算、资源税视同销售、原煤和选煤的混合销售 |
第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | 土地增值税清算理由、房地产开发老项目判定、土地增值税计算 |
第五章 个人所得税 | 房产出租的个税纳税人判定、计算，代扣代缴个人所得税计算、个税综合所得计算 |
第二章 增值税法、第三章 消费税法 | 小规模增值税计算、委托加工代扣代缴消费税、视同销售增值税计算、消费税换抵投、进口关税计算，附加税计算。 |
第四章 企业所得税法、第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 | 印花税计算、无形资产加计扣除、对外投资计税基础、无关联自然人借款利息税前扣除、企业代扣代缴个人所得税及企业所得税税前扣除、企业所得税相关纳税调整、小微企业所得税计算。 |
这一科涉及的知识点多、各个税种之间可以相互关联，考试时综合性很强，但是难度不大，属于注册会计师中难度较低的科目。如果是零基础同学备考，可以晚一点开始学习。可以先听零基础入门班，了解税收基础，然后再听精讲班。建议备考偏后期学完其他科目再开始学习，因为科目偏文科，许多需要考前速记的内容。学习税法需要重点掌握五大税，企业所得税，个人所得税，增值税，消费税，土地增值税。这是历年大题高频考点，需要熟练掌握。税法每年都在不断完善，许多优惠政策在更替，但是又存在实务中已出现新的政策但教材未改的情况，所以学习的时候不要被干扰，以教材为准进行备考。
学习方法：
步骤 | 具体要求 |
听课 | ①精讲班听2遍，全面把握各个知识点； |
做题 | ①一定要动手做题，对于错题一定要重复做，考点印象会深刻，熟练度会增强。 |
归纳总结 | ①听课后要及时复习 |
温馨提示：文章由作者233网校-cqq独立创作完成，未经著作权人同意禁止转载。
