第三节 境外所得税收管理
1.境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为600万元,在全年已预缴税款100万元,来源于境外A国税前所得300万元,境外实纳税款45万元,该企业当年汇算清缴应补退的税款为( )万元。
A、80
B、25
C、110
D、30
2. 中国居民企业A公司,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定,A公司在计算缴纳企业所得税时,可抵免的境外已纳税款是( )万元。
A、0
B、100
C、144
D、200
3. 某居民企业在A国的分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日。则该分公司按A国规定计算2017年4月1日至2018年3月31日期间(A国2017~2018年度)的营业利润及其已纳税额,应在我国( )年度计算纳税及境外税额抵免。
A、2017
B、2018
C、按月份划分在2017和2018
D、免税
4. 自2017年1月1日起,企业可以选择按国(地区)别分别计算[“分国(地区)不分项”],或者不按国(地区)别汇总计算[“不分国(地区)不分项”]其来源于境外的应纳税所得额,并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择,( )内不得改变。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
5. 境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,则( )。
A、按照12.5%计算境外已纳税额
B、按照25%的法定税率计算抵免
C、按照10%预提税率计算抵免
D、不适用饶让抵免
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