测试内容	能力等级
（一）税法概论 1.税法的概念（1）税收概述（2）税法的概念（3）税法的作用（4）税法的地位及与其他法律的关系 2.税法基本理论（1）税法的原则（2）税收法律关系（3）税法的构成要素 3.税收立法与税法的实施（1）税收立法（2）税法的实施 4.我国现行税法体系（1）税法体系概述（2）税法分类（3）我国现行税法体系（4）我国税收制度的沿革 5.我国税收管理体制（1）税收管理体制的概念（2）税收立法权的划分（3）税收执法权的划分	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
（二）增值税法 1.增值税基本原理（1）增值税概念（2）增值税的特点（3）增值税的类型（4）增值税的计税方法（5）增值税的作用 2.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的一般规定（2）征税范围的特殊规定（3）纳税义务人和扣缴义务人 3.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规模纳税人的认定及管理（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理 4.税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（4）征收率 5.一般纳税人应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算 6.小规模纳税人应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算 7.特殊经营行为的税务处理（1）兼营不同税率的货物或应税劳务（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务（4）电力产品应纳增值税的计算和管理（5）油气田企业应纳增值税的计算和管理 8.进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理 9.出口货物退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物退（免）税的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算（5）旧设备的出口退（免）税处理（6）出口卷烟免税的税收管理办法（7）出口货物退（免）税管理 10.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）增值税一般纳税人纳税申报办法（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法（6）对增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理 11.增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理	1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 2 2 2 1 2 2 3 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（三）消费税法 1.消费税基本原理（1）消费税概念（2）消费税的发展（3）各国消费税的一般做法（4）消费税计税方法（5）我国消费税的特点（6）消费税的作用 2.纳税义务人 3.征税范围（1）生产应税消费品（2）委托加工应税消费品（3）进口应税消费品（4）零售应税消费品 4.税目与税率（1）税目（2）税率 5.计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）复合计征（4）计税依据的特殊规定 6.应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应纳消费税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算（5）税额减征的计算 7.出口应税消费品退（免）税（1）出口退税率的规定（2）出口应税消费品退（免）税政策（3）出口应税消费品退税额的计算（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理 8.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报	1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 1 1 2 2 2 2 2 2
（四）营业税法 1.营业税基本原理（1）营业税概念（2）营业税的发展（3）各国营业税制度一般规定（4）营业税计税方法（5）营业税的作用 2. 纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人 3.税目与税率（1）税目（2）税率 4.计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定 5.应纳税额的计算 6.几种特殊经营行为的税务处理（1）兼营不同税目的应税行为（2）混合销售行为（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为（4）营业税与增值税征税范围的划分 7.税收优惠（1）起征点（2）税收优惠规定 8.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报	1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（五）城市维护建设税法 1.城市维护建设税基本原理 2.纳税义务人 3.税率 4.计税依据 5.应纳税额的计算 6.税收优惠 7.征收管理（1）纳税环节（3）纳税期限（2）纳税地点（4）纳税申报附：教育费附加的有关规定	1 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2
（六）关税法 1.关税基本原理（1）关税概念（2）关税的发展（3）关税分类和关税政策（4）关税计税方法（5）世界贸易组织（WTO）与关税谈判（6）关税的作用 2. 征税对象与纳税义务人（1）征税对象（2）纳税义务人 2.进出口税则（1）进出口税则概况（2）税则商品分类目录（3）税则归类（4）税率及运用 3.原产地规定（1）全部产地生产标准（2）实质性加工标准（3）其他 4.关税完税价格（1）一般进口货物的完税价格（2）特殊进口货物的完税价格（3）出口货物的完税价格（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算（5）完税价格的审定 5.应纳税额的计算（1）从价税应纳税额的计算（2）从量税应纳税额的计算（3）复合税应纳税额的计算（4）滑准税应纳税额的计算 6.税收优惠（1）法定减免税（2）特定减免税（3）临时减免税 7.行李和邮递物品进口税 8.征收管理（1）关税缴纳（2）关税的强制执行（3）关税退还（4）关税补征和追征（5）关税纳税争议	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 3 2 3 3 2 3 3 3 3 1 1 1 1 2 2 2 2 2
（七）资源税法 1.资源税基本原理（1）资源税概念（2）资源税征收的理论依据（3）资源税的发展（4）各国资源税的一般规定（5）资源税计税方法（6）资源税的作用 2. 纳税义务人 3.税目、单位税额（1）税目、税额（2）扣缴义务人适用的税额 4.课税数量（1）确定资源税课税数量的基本办法（2）特殊情况课税数量的确定方法 5.应纳税额的计算 6.税收优惠（1）减税、免税项目（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定 7.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报	1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 2 2 1 1 1 1
（八）土地增值税法 1.土地增值税基本原理 2.纳税义务人 3.征税范围（1）征税范围（2）征税范围的界定（3）若干具体情况的判断 4.税率 5.应税收入与扣除项目的确定（1）应税收入的确定（2）扣除项目的确定 6.应纳税额的计算（1）增值额的确定（2）应纳税额的计算方法 7.税收优惠（1）建造普通标准住宅的税收优惠（2）国家征用收回的房地产税收优惠（3）个人转让房地产的税收优惠 8.征收管理（1）土地增值税的征收管理（2）房地产开发企业土地增值税清算（3）纳税地点（4）纳税申报	1 1 1 1 1 2 2 2 3 3 2 2 2 1 2 1 1
（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法 1. 房产税法（1）房产税基本原理（2）纳税义务人与征税对象（3）征税范围（4）计税依据与税率（5）应纳税额的计算（6）税收优惠（7）征收管理 2.城镇土地使用税法（1）城镇土地使用税基本原理（2）纳税义务人（3）征税范围（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理 3.耕地占用税法（1）耕地占用税基本原理（2）纳税义务人（3）征税范围（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理	1 2 2 2 3 1 1 1 2 2 3 1 1 1 2 2 3 1 1
（十）车辆购置税和车船税法 1. 车辆购置税法（1）车辆购置税基本原理（2）纳税义务人（3）征税对象与征税范围（4）税率与计税依据（5）应纳税额的计算（6）税收优惠（7）征收管理 2. 车船税法（1）车船税基本原理（2）纳税义务人（3）征税范围（4）税目与税率（5）应纳税额的计算（6）税收优惠（7）征收管理	1 2 2 2 3 1 1 1 2 2 2 3 1 1
（十一）印花税和契税法 1.印花税法（1）印花税基本原理（2）纳税义务人（3）税目与税率（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理 2.契税法（1）契税基本原理（2）征税对象（3）纳税义务人与税率（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理	1 1 2 3 2 1 1 2 2 3 2 1
（十二）企业所得税法 1.企业所得税基本原理（1）企业所得税的概念（2）企业所得税的计税原理（3）各国对企业所得征税的一般性做法（4）我国企业所得税的制度演变（5）企业所得税的作用 2. 纳税义务人与征税对象（1）纳税义务人（2）征税对象 3.税率 4.应纳税所得额的计算（1）收入总额（2）不征税收入和免税收入（3）扣除原则和范围（4）不得扣除的项目（5）亏损弥补 5.资产的税务处理（1）固定资产的税务处理（2）生物资产的税务处理（3）无形资产的税务处理（4）长期待摊费用的税务处理（5）存货的税务处理（6）投资资产的税务处理（7）税法规定与会计规定差异的处理 6.资产损失税前扣除的所得税处理（1）资产损失的定义（2）资产损失扣除政策（3）资产损失扣除管理 7.企业重组的所得税处理（1）企业重组的定义（2）重组的一般性税务处理方法（3）重组的特殊性税务处理方法 8.房地产开发的所得税处理（1）房地产开发经营业务的定义（2）收入确认的所得税处理（3）成本费用扣除的所得税处理（4）计税成本的核算方法（5）特定事项的税务处理 9.应纳税额的计算（1）居民企业应纳税额的计算（2）境外所得抵扣税额的计算（3）居民企业核定征收应纳税额的计算（4）非居民企业应纳税额的计算（5）房地产开发企业所得税预缴税款的处理 10.税收优惠（1）免征与减征优惠（2）高新技术企业优惠（3）小型微利企业优惠（4）加计扣除优惠（5）创投企业优惠（6）加速折旧优惠（7）减计收入优惠（8）税额抵免优惠（9）民族自治地方优惠（10）非居民企业优惠（11）其他有关行业优惠（12）其他优惠 11.源泉扣缴（1）扣缴义务（2）扣缴方法 12.特别纳税调整（1）调整范围（2）调整方法（3）核定征收（4）加收利息 13.征收管理（1）纳税地点（2）纳税期限（3）纳税申报（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（5）合伙企业所得税征收管理（6）新增企业所得税征管范围调整（7）纳税申报填写方法	1 1 1 1 1 2 2 2 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 2 3 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 3 2 2 2 2 3 3 2 2
（十三）个人所得税法 1.个人所得税基本原理（1）个人所得税的概念（2）个人所得税的发展（3）个人所得税的计税原理（4）个人所得税征收模式（5）个人所得税的作用 2.纳税义务人（1）居民纳税义务人（2）非居民纳税义务人 3.所得来源的确定 4.应税所得项目（1）工资、薪金所得（2）个体工商户的生产、经营所得（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（4）劳务报酬所得（5）稿酬所得（6）特许权使用费所得（7）利息、股息、红利所得（8）财产租赁所得（9）财产转让所得（10）偶然所得（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得 5.税率（1）工资、薪金所得适用税率（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率（3）稿酬所得适用税率（4）劳务报酬所得适用税率（5）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率 6.应纳税所得额的确定（1）费用减除标准（2）附加减除费用适用的范围和标准（3）每次收入的确定（4）应纳税所得额的其他规定 7.应纳税额的计算（1）工资、薪金所得应纳税额的计算（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（4）劳务报酬所得应纳税额的计算（5）稿酬所得应纳税额的计算（6）特许权使用费所得应纳税额的计算（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算（8）财产租赁所得应纳税额的计算（9）财产转让所得应纳税额的计算（10）偶然所得应纳税额的计算（11）其他所得应纳税额的计算（12）应纳税额计算中的特殊问题 8.税收优惠（1）免征个人所得税的优惠（2）减征个人所得税的优惠（3）暂免征收个人所得税的优惠（4）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠（5）对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠 9.境外所得的税额扣除 10.征收管理（1）自行申报纳税（2）代扣代缴纳税（3）核定征收（4）个人所得税的管理	1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 3 2 2 2 2
（十四）国际税收协定 1. 国际税收协定概述（1）国际税收（2）税收管辖权与国际税收协定的产生（3）国际税收协定概念、分类及其与国内税法的关系 2.国际重复征税及其产生（1）国际重复征税的概念（2）国际重复征税的产生（3）国际重复征税的经济影响 3.国际重复征税消除的主要方法（1）免税法（2）抵免法 4.国际避税与反避税（1）国际避税（2）国际反避税的措施 5.国际税收协定（1）国际税收协定的产生和发展（2）两个国际税收协定范本（3）国际税收协定的目标和主要内容（4）我国参与或签订的国际税收协定	1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2
（十五）税收征收管理法 1.税收征收管理法概述（1）税收征收管理法的立法目的（2）税收征收管理法的适用范围（3）税收征收管理法的遵守主体（4）税收征收管理法权利和义务的设定 2.税务管理（1）税务登记管理（2）账簿、凭证管理（3）纳税申报管理 3.税款征收（1）税款征收的原则（2）税款征收的方式（3）税款征收制度 4.税务检查（1）税务检查的形式和方法（2）税务检查的职责 5.法律责任（1）违反税务管理基本规定行为的处罚（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任（4）对偷税的认定及其法律责任（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任（6）逃避追缴欠税的法律责任（7）骗取出口退税的法律责任（8）抗税的法律责任（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任（11）不配合税务机关依法检查的法律责任（12）非法印制发票的法律责任（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任（16）不移送的法律责任（17）税务人员不依法行政的法律责任（18）渎职行为的法律责任（19）不按规定征收税款的法律责任（20）违反税务代理的法律责任 6.纳税评估管理办法（1）纳税评估指标（2）纳税评估对象（3）纳税评估方法（4）评估结果处理（5）评估工作管理（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法 7.纳税担保试行办法（1）纳税保证（2）纳税抵押（3）纳税质押（4）法律责任	1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（十六）税务行政法制 1.税务行政处罚（1）税务行政处罚的原则（2）税务行政处罚的设定和种类（3）税务行政处罚的主体与管辖（4）税务行政处罚的简易程序（5）税务行政处罚的一般程序（6）税务行政处罚的执行 2.税务行政复议（1）税务行政复议的概念和特点（2）税务行政复议的受案范围（3）税务行政复议管辖（4）税务行政复议申请（5）税务行政复议的受理（6）证据（7）税务行政复议决定 3.税务行政诉讼（1）税务行政诉讼的概念（2）税务行政诉讼的原则（3）税务行政诉讼的管辖（4）税务行政诉讼的受案范围（5）税务行政诉讼的起诉和受理（6）税务行政诉讼的审理和判决	1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2
（十七）税务代理 1.税务代理的一般理论（1）税务代理的概念（2）税务代理制度的产生和发展（3）税务代理制度在税收征纳关系中的作用（4）税务代理的范围和法律关系 2.企业涉税基础工作的代理（1）企业税务登记代理（2）发票领购代理（3）建账记账代理 3.商品和劳务税纳税申报代理（1）增值税代理申报（2）消费税代理申报（3）营业税代理申报 4.所得税纳税申报代理（1）企业所得税代理申报（2）个人所得税代理申报 5.其他税务代理业务（1）减免税政策申请代理（2）涉税文书填报代理（3）税务行政复议代理	1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（十八）税务咨询和税务筹划 1.税务咨询（1）税务咨询的概念（2）税务咨询的业务流程（3）税务咨询的技术要点和操作规范 2.税务筹划（1）税务筹划的概念（2）税务筹划基本方法（3）税务筹划的基本步骤 3.税务咨询和税务筹划的风险控制（1）税务咨询和税务筹划的职业风险（2）税务咨询和税务筹划的风险控制	1 2 2 1 3 1 2 2