2014年注册会计师专业阶段考试大纲《审计》

能力等级

（一）审计基本原理
1．审计概述
（1）审计的性质
（2）审计要素
（3）审计目标
（4）审计基本要求
（5）审计风险
（6）审计过程
2．审计计划
（1）初步业务活动
（2）总体审计策略和具体审计计划
（3）审计重要性
3．审计证据
（1）审计证据的性质
（2）审计程序
（3）函证
（4）分析程序
4．审计抽样
（1）审计抽样的基本概念
（2）审计抽样的基本原理和步骤
（3）审计抽样在控制测试中的应用
（4）审计抽样在细节测试中的运用
5．信息技术对审计的影响
（1）信息技术对审计过程的影响
（2）信息技术审计范围的确定
（3）信息技术内部控制审计
（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用
6．审计工作底稿
（1）审计工作底稿概述
（2）审计工作底稿的格式、要素和范围
（3）审计工作底稿的归档

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（二）审计测试流程
1．风险评估
（1）审计风险准则概述
（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
（3）了解被审计单位及其环境
（4）了解被审计单位的内部控制
（5）评估重大错报风险
2．风险应对
（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
（3）控制测试
（4）实质性程序

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（三）各类交易和账户余额的审计
1．销售与收款循环的审计
（1）销售与收款循环的特点
（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试
（3）销售与收款循环的实质性程序
2．采购与付款循环的审计
（1）采购与付款循环的特点
（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试
（3）采购与付款循环的实质性程序
3．生产与存货循环的审计
（1）生产与存货循环的特点
（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试
（3）生产与存货循环的实质性程序
4．货币资金的审计
（1）货币资金审计概念
（2）库存现金审计
（3）银行存款审计

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（四）特殊项目的考虑
1．对舞弊和法律法规的考虑
（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任
（2）财务报表审计中对法律法规的考虑
2．审计沟通
（1）注册会计师与治理层的沟通
（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
3．注册会计师利用他人的工作
（1）利用内部审计工作
（2）利用专家的工作
4．对集团财务报表审计的特殊考虑
（1）与集团财务报表审计有关的概念
（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标
（3）集团审计业务的承接与保持
（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
（5）了解组成部分注册会计师
（6）重要性
（7）针对评估的风险采取的应对措施
（8）合并过程
（9）与组成部分注册会计师的沟通
（10）评价审计证据的充分性和适当性
（11）与集团管理层和集团治理层的沟通
5．其他特殊项目的审计
（1）审计会计估计
（2）关联方的审计
（3）考虑持续经营
（4）首次接受委托时对期初余额的审计

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（五）完成审计工作与出具审计报告
1．完成审计工作
（1）完成审计工作概述
（2）期后事项
（3）书面声明
2．审计报告
（1）审计报告概述
（2）审计意见的形成和审计报告的类型
（3）审计报告的基本内容
（4）非标准审计报告
（5）比较信息
（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息

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（六）质量控制
1．质量控制制度
（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任
（2）相关职业道德要求
（3）客户关系和具体业务的接受与保持
（4）人力资源
（5）业务执行
（6）监控

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（七）职业道德
1．职业道德基本原则和概念框架
（1）职业道德基本原则
（2）职业道德概念框架
（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用
2．审计业务对独立性的要求
（1）基本要求
（2）经济利益
（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
（4）与审计客户发生雇佣关系
（5）与审计客户长期存在业务关系
（6）为审计客户提供非鉴证服务
（7）收费
（8）影响独立性的其他事项

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