CPA考前冲刺指导(5)：税法复习重点难点

　　第六章 外商投资企业和外国企业所得税法

　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有：

　　（1）税率的规定和具体运用。

　　（2）应纳税所得额的计算，主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。

　　（3）税收优惠规定，主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定，其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。

　　（4）境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。

　　第七章 个人所得税法

　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。掌握的重点有：

　　（1）应税所得有哪些项目，税率有何规定，尤其是税率的特殊规定。

　　（2）应纳税所得额的计算，注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征，各项所得的费用扣除标准。

　　（3）各项所得一般情况下应纳税额的计算，几项特殊问题应纳税额的计算。

　　（4）各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。

　　　第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法

　　这七个税种内容不多且较简单，考大题目的可能性小，各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点：

　　（1）征税的对象、范围。纳税人和税率的规定，确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定，哪些项目应征税或不应征税。

　　（2）应纳税额的简单计算，注意各税种的计税依据。

　　第十四章 土地增值税法

　　这章要掌握的主要内容是：

　　（1）征税范围的界定和具体情况的判定。

　　（2）应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点，每项内容必须搞清楚。

　　（3）应纳税额的计算方法，掌握第二种计算方法较方便。

　　（4）税收优惠政策。

　　第十六章 关税法

　　本章主要掌握：

　　（1）关税的完税价格，一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格，进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。

　　（2）税收优惠的种类和具体规定。

　　（3）应纳税额的计算和征收管理的具体规定。

　　第十七章 税收征收管理法

　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法，它适用于前面每一个实体税种的征收管理，其内容除了独立命题考试外，每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容：

　　（1）税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。

　　（2）税款的征收方式，税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式，与税款征收有关的其他问题。
　　（3）违反税收管理行为的处罚规定。

　　（4）对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定，注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。

　　 第十八章 税务行政法制

　　这章的重点内容：

　　（1）税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。

　　（2）税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。

　　（3）税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。

　　（4）行政赔偿的范围、方式和标准。