税法该科难度虽然比不上会计、审计和财管，但是作为注会考试中的一门，有其自身的考查高度在。因此考生们在备考前要摒弃一种错误观念：听了课=会做题。学习不是一蹴而就的事情，需要有针对性、有技巧的练习、回顾和思考。
/2020年主观题考点/
题型 | 考点 | 难度 |
计算问答题 | 消费税： ①应纳税额的计算、纳税义务发生时间 ②计税依据的特殊规定、委托加工 | ★★ |
土增： ①扣除项目的计算：取得土地使用权支付的金额、开发费用 ②房企自行开发增值税的处理 ③应纳税额的计算、房企土增的清算 | ★★★ | |
国际税收税务管理实务：关联方；出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免税政策、非居民企业企业所得税应纳税额的计算 | ★★★ | |
综合题 | 增值税应纳税额计算：销项税额的计算（包括差额计税、抵减项目）、不征收增值税的情况、税收优惠、城建税及其附加的计算 | ★★★★ |
企业所得税应纳税额的计算： ①免税收入和不征税收入的辨析、企业重组特殊性税务处理、加速折旧的税收优惠 ③亏损补亏 | ★★★★ |
/2021年需要着重关注的主观题考点/
（一）增值税
（1）特殊销售方式下销售额的确定；
（2）哪些情形按差额确定销售额；
（3）哪些行为需要视同发生应税销售行为；
（4）考前两三天突击学习“农产品进项税额抵扣”、“出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税”+并辅之主观题的训练；
（5）四种情形的应纳税额计算：纳税人转让其取得的不动产（包括个人转让其购买的住房）、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税、纳税人提供不动产经营租赁服务增值税、房企（一般纳税人）销售自行开发的房地产项目增值税；
（6）掌握老师在课上强调的、多次考察的税收优惠；
（7）纳税义务发生时间。
（二）消费税
（1）消费税的纳税环节+纳税义务发生时间：什么情况需要缴纳消费税？不仅税目要对，征收环节也要对；
（2）着重掌握金银首饰、超豪华小汽车、卷烟、白酒消费税的计算特征（题目练多了，税率自然就记下来了）；
（3）计税依据的特殊规定：有关自设非独立核算门市部的、换抵投销售价格的选择、白酒品牌使用费的处理、白酒最低计税价格的核定、卷烟最低计税价格的核定、金银首饰的特殊计税依据；
（4）委托加工环节应纳消费税的计算：是不是属于委托加工、由哪方缴税；
【备注】增、消两税经常伴随资源税出题，所以资源税也要重视起来。
（三）企业所得税
（1）税前扣除项目的规定（而且历年来考的扣除费用重复率很高，像广宣费、业务招待费、借款利息等等频频上榜）；
（2）不得扣除项目：一定要背下来，很好背；
（3）相关收入实现的时间、金额的确定；
（4）新增+常考的税收优惠。
（四）个人所得税
（1）居民个人的综合所得的计算（尤其是专项附加扣除的规定）（一般抽几个月计算各月的，然后考察全年综合所得应纳税额的计算）；还会混杂财产租赁所得应纳税额的计算、财产转让所得应纳税额的计算、利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算。不过这些都比较简单，听过课就会了。
（2）老师强调的税收优惠+新增的。
（3）特殊问题处理：居民个人取得全年一次性奖金、商业健康保险个人所得税政策、企业促销展业赠送礼品个税规定、企业为股东个人购买车辆、为股东个人购房个税问题、个人取得拍卖收入征收个税的规定等。这部分内容比较多，可以糅杂在主观题里也可以单独出客观题，建议多听几遍课，争取留下印象。
（五）土地增值税
（1）扣除项目（要分清是不是房企！扣除项目是土增章节考察的灵魂，一步错步步错）；
（2）应纳税额的计算步骤（配比原则、利息的扣除规定、开发成本的范围、有关的税金）：
第一步，确定应税收入；
第二步，确定扣除项目；
第三步，计算土地增值额；
第四步，计算增值额占扣除项目金额的百分比，确定适用税率和速算扣除系数（是需要背诵的，不过老师有提供小技巧，很好记忆）。
第五步，计算应纳税额。
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