三、不得扣除的项目
1、内容：（1）内资企业：
（2）外资企业：
2、要求：掌握
3、举例：
【例1】纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（ ）。
A.可以扣除 B.不能扣除C.只能扣本金 D.只能扣利息
【例2】按照现行企业所得税规定，下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）。
A.销售货物时给购货方的回扣支出B.销售货物时给购货方开在同一张专用发票的折扣支出
C.啤酒、黄酒广告费支出D.企业支付给总机构的管理费用
E.企业支付其所办中小学的教师工资F.支付给职工的买断工龄支出
G.遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分
【例3】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准从收入总额中扣除的是（ ）。
A.购买专利权 B.银行罚息
C.合同违约金 D.非广告性质的赞助支出
E.无形资产开发未形成资产的部分
四、亏损弥补
一般企业亏损弥补的税收政策：内资企业与外资企业一致
【例1－1】A企业2004年度应税利润－80万元，所得税税率33％。另外，从B企业（经济特区外资企业，地方所得税免征）分回税后利润85万元；从C企业分回税后利润33.5万元，所得税税率33％。则该企业当年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
【例1－2】假设A企业2004年度应税利润－120万元，其他条件不变。则该企业当年度应纳企业所得税（ ）万元。
【例1－3】假设A企业2004年度应税利润－180万元，其他条件不变。则该企业当年度应纳企业所得税（ ）万元。尚未弥补的亏损为（ ）万元。
【例2－1】某境内A企业2004年度应税所得额100万元，企业所得税税率为33％。当年其境外B国全资子公司的盈亏如下： B国C公司盈利80万元，B国D公司亏损50万元，B国所得税税率均为30％。则境内A企业当年应纳企业所得税（ ）万元。
【例2－2】假设B国D公司亏损85万元，其他条件不变。 则A企业当年应纳企业所得税（33）万元。
【例2－3】假设B国所得税税率为40％ ，其他条件不变。 则A企业当年应纳企业所得税（33）万元。
五、关联企业应纳税所得额的确定+内容提要：
（一）关联企业的认定
（二）应纳税所得额的调整方法
（三）内资企业与外资企业对比：基本一致+复习题：
【例1】按照现行税法规定，下列（ ）可以被认定为关联企业。
A.总机构与其分支机构 B.母公司与其子公司
C.母公司与其孙公司 D.同一总机构的不同分支机构之间
E.不同总机构的不同分支机构之间 F.总机构与其分支机构的子公司之间
【例2】按照现行税法规定，当一个企业与其他企业之间存在（ ）关系时，就可被认定为关联企业。
A.在经营方面存在着间接的拥有B.在资金方面存在着直接的控制
C.间接地同为第三者所控制或拥有D.存在着直接业务往来
