2006年度注册会计师全国统一考试《税法》考试大纲（上）

　　（十八）税务行政法制
　　1.税务行政处罚
　　（1）税务行政处罚的原则
　　（2）税务行政处罚的设定和种类
　　（3）税务行政处罚的主体与管辖
　　（4）税务行政处罚的简易程序
　　（5）税务行政处罚的一般程序
　　（6）税务行政处罚的执行
　　2.税务行政复议
　　（1）税务行政复议的概念和特点
　　（2）税务行政复议的受案范围
　　（3）税务行政复议的管辖
　　（4）税务行政复议的申请
　　（5）税务行政复议的受理
　　（6）税务行政复议决定
　　3.税务行政诉讼
　　（1）税务行政诉讼的概念
　　（2）税务行政诉讼的原则
　　（3）税务行政诉讼的管辖
　　（4）税务行政诉讼的受案范围
　　（5）税务行政诉讼的起诉和受理
　　（6）税务行政诉讼的判决
　　4.税务行政赔偿
　　（1）税务行政赔偿概述
　　（2）税务行政赔偿范围
　　（3）税务行政赔偿程序
　　（4）税务行政赔偿方式与费用标准
　　三、主要参考法规
　　（一）税法概论
　　1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知
　　1996年1月24日国办发[1996]4号
　　2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知
　　1996年3月l日国税发[1996]037号
　　3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知
　　2002年1月24日国税发[2002]8号
　　（二）增值税法
　　1.中华人民共和国增值税暂行条例
　　1993年12月13日国务院令第134号发布
　　2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
　　1993年12月25日（93）财法字第038号
　　3.国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知
　　1993年12月28日国税发[1993]154号
　　4.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知
　　1994年3月15日国税发[1994]059号
　　5.国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复
　　1994年3月28日国税函发[1994]087号
　　6.国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知
　　1994年4月23日国税发[1994]116号
　　7.国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知
　　1994年5月7日国税发[1994]122号
　　8.国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知
　　1994年8月19日国税发[1994]186号
　　9.财政部国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知
　　1998年6月12日财税字[1998]114号
　　10.国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知
　　1993年12月27日国税发[1993]150号
　　11.国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知
　　1994年3月15日国税发[1994]057号
　　12.国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知
　　1994年3月15日国税发[1994]056号
　　13.国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知
　　1994年3月15日国税发[1994]058号
　　14.国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知
　　2000年11月6日国税发[2000]182号
　　15.国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知
　　2000年11月16日国税发[2000]187号
　　16.财政部国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知
　　2001年12月1日财税[2001]198号
　　17.国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知
　　2001年12月5日国税函[2001]882号
　　18.财政部国家税务总局关于提高农产品进项税额抵扣率的通知
　　2002年1月9日财税[2002]12号
　　19.财政部国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知
　　2002年1月23日财税[2002]7号
　　20.财政部国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知
　　2002年3月13日财税[2002]29号
　　21.国家税务总局关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定的通知
　　2002年4月16日国税函[2002]326号
　　22.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知
　　2002年4月29日国税发[2002]45号
　　23.国家税务总局关于自来水行业增值税政策问题的通知
　　2002年5月17日国税发[2002]56号
　　24.国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复
　　2002年5月17日国税函[2002]420号
　　25.财政部国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税额抵扣率问题的通知
　　2002年7月10日财税[2002]105号
　　26.国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知
　　2002年9月10日国税发[2002]116号
　　27.财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知
　　2002年9月12日财税[2002]142号
　　28.国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知
　　2002年12月17日国税函[2002]1170号
　　29.国家税务总局关于利用“口岸电子执法系统”的出口数据审核生产企业免、抵、退税出口额的通知
　　2003年1月29日国税函[2003]95号
　　30.国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知
　　2003年2月14日国税发[2003]17号
　　31.国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知
　　2003年7月2日国税函[2003]785号
　　32.财政部国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知
　　2003年10月13日财税[2003]222号
　　33.国家税务总局关于印发《国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告》的通知
　　2003年10月18日国税发[2003]120号
　　34.国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知
　　2003年11月18日国税发[2003]139号
　　35.财政部国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知
　　2003年12月2日财税[2003]238号
　　36.国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知
　　2003年12月23日国税发[2003]149号
　　37.国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知
　　2004年1月21日国税函[2004]128号
　　38.国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知
　　2004年5月21日国税发[2004]60号
　　39.财政部国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知
　　2004年6月4日财税[2004]101号
　　40.国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知
　　2004年6月7日国税发[2004]第068号
　　41.国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知
　　2004年10月13日国税发[2004]136号
　　42.财政部国家税务总局关于停止集成电路增值税退税政策的通知
　　2004年10月25日财税[2004]174号
　　43.国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知
　　国税函[2003]962号
　　44.财政部国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知
　　2004年11月9日财税[2004]167号
　　45.国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知
　　2004年11月11日国税发[2004]148号
　　46.国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知
　　2004年8月13日国税发明电[2004]37号
　　47.电力产品增值税征收管理办法
　　2004年12月22日国家税务总局令第10号
　　48.国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知
　　2005年3月16日国税发[2005]51号
　　49.国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知
　　2005年4月19日国税发[2005]68号
　　50.国家税务总局关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知
　　2005年5月27日国税函[2005]544号
　　51.国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知
　　2005年8月8日国税函[2005]780号
　　52.国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知
　　2005年11月7日国税发[2005]178号
　　53.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知
　　2005年11月9日国税函[2005]1060号
　　54.国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知
　　2005年11月18日国税函[2005]1097号
　　55.财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知
　　2005年11月28日财税[2005]165号
　　56.国家税务总局关于取消出口货物退（免）税清算的通知
　　2005年12月9日国税发[2005]197号
　　（三）消费税法
　　1.中华人民共和国消费税暂行条例
　　1993年12月13日国务院令第135号发布
　　2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
　　1993年12月25日（93）财法字第039号
　　3.国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知
　　1993年12月27日国税发[1993]153号
　　4.国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知
　　1993年12月28日国税发[1993]156号
　　5.国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知
　　1994年2月4日国税发[1994]026号
　　6.国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知
　　1994年5月26日国税发[1994]130号
　　7.国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知
　　1997年5月21日国税发[1997]084号
　　8.国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知
　　1997年5月21日国税函发[1997]306号
　　9.财政部国家税务总局关于金银首饰消费税减按5%征收的通知
　　1994年12月16日（94）财税字第09l号
　　10.财政部国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知
　　1994年12月24日（94）财税字第095号
　　11.国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知
　　1995年5月19日国税发[1995]094号
　　12.财政部国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知
　　1995年6月9日财税字[1995]053号
　　13.国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知
　　1995年6月26日国税发[1995]122号
　　14.国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复
　　1996年12月23日国税函发[1996]727号
　　15.国家税务总局关于贯彻《国务院关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知》的通知
　　1998年8月6日国税发[1998]121号
　　16.国家税务总局关于印发修订后的《汽油、柴油消费税征收范围注释》的通知
　　1998年11月5日国税发[1998]192号
　　17.财政部国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知
　　1998年11月30日财税字[1998]163号
　　18.财政部国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知
　　1999年3月16日财税字[1999]023号
　　19.财政部国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知
　　2000年6月7日财税[2000]026号
　　20.财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知
　　2001年5月11日财税[2001]84号
　　21.财政部国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知
　　2001年6月4日财税[2001]91号
　　22.财政部国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知
　　2001年11月5日财税[2001]176号
　　23.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复
　　2001年12月20日国税函[2001]955号
　　24.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知
　　2002年8月26日国税发[2002]109号
　　25.财政部国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知
　　2004年1月29日财税[2004]122号
　　26.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复
　　2005年4月18日国税函[2005]333号
　　（四）营业税法
　　1.中华人民共和国营业税暂行条例
　　1993年12月13日国务院令第136号发布
　　2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
　　1993年12月25日（93）财法字第040号
　　3.国家税务总局关于印发《营业税税目注释》（试行稿）的通知
　　1993年12月27日国税发[1993]149号
　　4.财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知
　　1994年3月29日（94）财税字第002号
　　5.国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知
　　1994年7月18日国税发[1994]159号
　　6.国家税务总局关于营业税若干问题的通知
　　1995年4月26日国税发[1995]076号
　　7.国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》
　　1995年4月17日国税函发[1995]156号
　　8.财政部国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知
　　1995年6月2日财税字[1995]045号
　　9.国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知
　　1994年4月30日国税发[1994]088号
　　10.国家税务总局关于金融保险业营业税若干税收问题的批复
　　1995年1月6日国税函发[1995]007号
　　11.国家税务总局关于企业（单位）所属建筑安装企业征收营业税问题的批复
　　1995年5月5日国税函发[1995]191号
　　12.财政部国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知
　　1995年8月11日财税字[1995]079号
　　13.财政部国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知
　　2001年3月7日财税[2001]21号
　　14.财政部国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知
　　2001年4月19日财税[2001]73号
　　15.国家税务总局关于管道煤气集资费（初装费）征收营业税问题的批复
　　2002年1月28日国税函[2002]105号
　　16.国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知
　　2002年1月30日国税发[2002]9号
　　17.国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知
　　2002年3月12日国税发[2002]25号
　　18.国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复
　　2002年2月21日国税函[2002]165号
　　19.国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知
　　2002年2月10日国税发[2002]13号